Отчет о выводах расследования

№44 (532) 5 - 11 ноября 2010 г. 05 Ноября 2010 0

ПРАВИТЕЛЬСТВО УКРАИНЫ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

ГЛАВНОЕ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ

Отчет о выводах расследования,

проведенного в соответствии
с Соглашением о проведении аудита эффективности использования
бюджетных средств соответствующими распорядителями
в 2008—2009 гг. и первом квартале 2010 г.

14 октября 2010

TROUT CACHERIS PLLC

AKIN GUMP STRAUSS HAUER & FELD LLP

KROLL INC

Окончание. Начало, пожалуйста, читайте в прошлом номере.

4. Расследование в отношении закупки 1000 автомобилей Opel Combo Leisure Activity и медицинского оборудования Министерством здравоохранения

СОДЕРЖАНИЕ

I. Вступление
II. Пояснительная записка
III. Выводы расследования

А. Приезд в Украину австрийской делегации
Б. Разработка инвестиционного проекта Кабмином

1. Создание рабочей группы
2. Принятие постановления № 819
3. Предложение о поставке от Vamed
4. Публикация инвестиционного проекта Минздравом
5. Поправки к постановлению № 819

В. Контракт между Vamed и «Укрмедпостачем»
1. Спецификация поставляемого оборудования

Г. Финансирование инвестиционного проекта
1. Unicredit Bank Austria AG (Unicredit)
2. «Укрэксимбанк»

Д. Стоимость транспортных средств и оборудования
1. НДС
2. Плата за предоставление кредита

IV. Сведения о компании Vamed

А. Организационная структура
1. Vamed AG
2. Fresenius Proserve GmbH
3. IMIB Immobilien Und Industriebeteiligungen GmbH
4. B & C Beteiligungsmanagement GmbH

V. Заключения и рекомендации

I. Вступление

В данном отчете детально описаны действия Минздрава, взявшего кредит на 101 млн. евро для закупки медицинской техники и 1000 автомобилей марки Opel Combo. Немало автомобилей было поставлено непосредственно перед выборами 2010 г. На них красовались огромные наклейки с надписью «Программа правительства Тимошенко».

Расследование проводилось в соответствии со следующими разделами «Технического задания»:

— бюджетные средства, показатели госбюджета в отношении полученной прибыли и понесенных расходов, формирование государственного долга и платежи по долговым обязательствам, обоснованность выделения кредитов под гарантии правительства и их полное погашение, использование средств для рекапитализации банковской системы, управление государственными фондами обязательного социального страхования. «Техническое задание» 1.1.

— Государственные закупки товаров, работ и услуг в соответствии с общими предписанными процедурами обеспечение конкуренции. «Техническое задание» 1.4.

— Оценка соответствия законодательству Украины, международному законодательству и общей практике во всех аспектах согласно настоящему «Техническому заданию». «Техническое задание» II.

— Заключение о влиянии выявленных нарушений на состояние экономики страны. «Техническое задание» II.

— Предложения в отношении конкретных мер по улучшению финансовой и экономической ситуации в стране. «Техническое задание» II.

II. Пояснительная записка

В июле 2009 г. делегация высокопоставленных австрийских чиновников и ведущих бизнесменов посетила Киев. Двумя месяцами позже, в сентябре 2009 г. Минздрав через государственное предприятие «Укрмедпостач» заключило контракт с австрийской компанией Vamed Engineering GmbH & Co. KG (Vamed). Данное соглашение предусматривало приобретение Минздравом медицинской техники общей стоимостью 87,5 млн. евро, а также 1000 автомобилей марки Opel Combo Leisure Activity общей стоимостью 12,5 млн. евро.

Поскольку в бюджете не было предусмотрено средств на закупку такой медтехники[1], Минздрав получил разрешение Кабмина на получение займа в объеме до 500 млн. для финансирования данного приобретения. В инвестпроекте «Закупка медицинской техники, транспортного оборудования и медицинских препаратов под гарантии государства» представлено описание того, как будут потрачены эти 500 млн. евро. В итоге «Укрмедпостач» взял в кредит более 100 млн. евро у двух банков для финансирования первой стадии данного проекта. Самый небольшой заем на сумму 16 267 008,18 евро (плюс проценты) необходимо было погасить 5 октября 2010 г. Самый крупный — на 85 млн. евро предусматривает график погашения, завершающийся не позднее 20 марта 2020 г. Украинское правительство вынуждено будет выплачивать тело кредита и проценты на протяжении более десяти лет.

Непосредственно перед выборами 2010 г. автомобили марки Opel Combo были распределены по областям Украины. Они были украшены наклейками на весь борт автомобиля (по сути, представляя собой мобильный рекламный щит) с надписью «Программа правительства Тимошенко». На момент, когда ныне действующее правительство пришло к власти, большая часть медицинской техники, закупленной у компании Vamed, продолжала храниться на складах «Укрмедпостача».

Если кратко, бюджетные средства и взятые в Украине кредиты были использованы на покупку автомобилей Opel Combo (якобы необходимого транспорта медицинского назначения). Эти автомобили распределялись перед выборами 2010-го в явном стремлении добиться политических преимуществ и сторонников. Погашать долг в сумме 101 млн. евро (плюс проценты), потраченный на закупку этой техники, придется за счет бюджетных средств. Звучали вопросы о необходимости такой закупки у компании Vamed, особенно в долг. Бюджет 2009 г. не предусматривал средств для финансирования таких приобретений, но теперь в ближайшие годы придется изыскивать средства для погашения упомянутых займов, а также начисленных процентов и покрытия расходов по получению займов.

III. Выводы расследования

А. Приезд австрийской делегации в Киев

По словам сотрудника Минздрава, в первый раз контракт с Vamed обсуждался во время официального визита президента Австрии Хайнца Фишера в Киев 6—8 июля 2009 г.[2].

Австрийского президента сопровождали министр иностранных дел, министр экономики, президент Австрийской торгово-промышленной палаты, а также делегация бизнесменов, представлявших интересы 47 компаний.

Визит президента Фишера широко освещался украинскими СМИ. Пресса сообщала о встречах Фишера с президентом Ющенко, премьер-министром Тимошенко и председателем Верховной Рады Владимиром Литвином. Он присутствовал на открытии Австрийско-Украинского экономического форума в Киеве совместно с министром экономики Украины Богданом Данилишиным и Сергеем Скрипченко. На министерском уровне прошли двусторонние переговоры, но в прессе ничего не сообщалось об обсуждении закупок медицинской техники. В этих встречах принимали участие министр иностранных дел Юрий Костенко, министр энергетики Юрий Продан и министр по делам семьи, молодежи и спорта Юрий Павленко.

Одним из участников делегации был Рудольф Шолтен, член совета директоров банка ..Osterreichische Kontrollbank (..OeKB). Банк ..OeKB обладает монополией на обслуживание австрийской государственной системы займов и финансов, тем не менее он принадлежит к частным банкам страны. Шолтен еще и ветеран политики, неоднократно занимавший посты в министерствах. Как будет сказано ниже, ..OeKB принимал участие в финансировании сделки с Vamed в качестве страховщика займа, предоставленного украинскому правительству. Банк ..OeKB изначально был выбран на роль кредитора, готового предоставить правительству Украины 85 млн. евро, но позже предпочтение было отдано Unicredit Bank Austria AG.

Б. Разработка инвестиционного проекта Кабинетом Министров

1. Создание рабочей группы

Сразу после визита австрийской делегации в Киев Кабмин занялся составлением «Инвестиционного проекта» с участием Vamed. В соответствии с постановлением Кабмина № 898-р от 8 июля 2009 г. сформирована рабочая группа по подготовке инвестиционного проекта. Председателем рабочей группы был назначен замминистра здравоохранения Валерий Бидный[3]. Среди прочего Бидный обсуждал инвестпроект с Юлией Тимошенко, занимавшей тогда пост премьер-министра[4]. В итоге чиновники пришли к решению, что проект лучше финансировать за счет привлеченных средств, а не за счет средств бюджета[5].

2. Принятие постановления № 819

5 августа 2009 г. Кабмин принял, а бывший премьер-министр Тимошенко подписала постановление № 819, поручавшее Минздраву и «Укрмедпостачу» привлечь кредит для реализации инвестиционного проекта по закупке медтехники и транспортных средств[6].

Во-первых, в постановлении № 819 компания Vamed названа поставщиком неоговоренной продукции медназначения, оборудования и транспортных средств. По словам источника, нехарактерно, когда постановление Кабмина определяет поставщика, а закупка осуществляется без процедуры тендера[7]. Другой источник отметил, что данный инвестпроект был первым в своем роде для Минздрава[8]. Поскольку этот проект требовал внешнего финансирования, а не выделения средств из бюджета, от обычной процедуры тендера отказались.

Во-вторых, постановление № 819 требовало от Минздрава «привлечения кредита» на «сумму не менее 500 млн. евро» путем получения займа в австрийском банке ..OeKB для предприятия «Укрмедпостач». Кредитором впоследствии стал Unicredit Bank Austria AG, но это будет детально обсуждаться ниже. Кредит следовало использовать для реализации обеспеченного правительственной гарантией инвестпроекта по снабжению медучреждений оборудованием, транспортными средствами, медикаментами и прочими материалами. Наконец, постановление обязывало «Укрмедпостач» работать с компанией Vamed в ходе реализации инвестпроекта.

3. Предложения о поставках от компании Vamed

12 августа 2009 г. компания Vamed отправила письменное обращение замминистра здравоохранения В. Г. Бидному, руководившему рабочей группой. Vamed интересовало, какое оборудование она может поставить[9]. Авторы письма просили министерство предоставить компании перечень оборудования, предусмотренного инвестпланом. 13 августа министерство подготовило ответ с указанием количества необходимой техники и транспортных средств[10].

В письме отмечалось, что оно подготовлено в соответствии с постановлением № 819 от 5 августа 2009 г. в отношении закупки предприятием «Укрмедпостач» оборудования в кредит. Отмечалось и соблюдение п. 2 резолюции Кабмина № 898-Р от 8 июля 2009 г. о создании рабочей группы по закупке медицинских услуг для населения сельских районов.

К письму прилагался перечень потребностей министерства здравоохранения в медицинском оборудовании и транспортных средствах. Например, указывалась необходимость закупки [11] 145 скутеров и 2889 специализированных автомобилей. Более подробных характеристик таких автомобилей не приводилось. По словам источника из Минздрава, потребности, указанные в письме Бидного, базировались на докладах, поступавших в министерство из его региональных подразделений11.

19 августа компания Vamed прислала ответ на письмо Бидного, датированное 13 августа, содержавшее предполагаемые условия поставки[12].

В приложении к данному письму было указано количество и стоимость транспортных средств и оборудования, которое Vamed готов был поставить. В списке значились 2889 переоборудованных автомобилей Opel Combo Arizona по цене в 16 039 евро за авто. Обнаруженные документарные свидетельства говорят о том, что впервые предложение о поставке Opel Combo встречается в письме Vamed от 19 августа. Тем не менее источники утверждают, что Vamed и Минздрав с 12 по 19 августа вели переговоры, обсуждая именно модель Opel Combo[13].

Компания Vamed предлагала поставить либо Opel Combo, либо BMW X3, но выбор был сделан в пользу Opel Combo, очевидно, с учетом явной экономичности и надежности этого автомобиля. По мнению источника, Opel Combo был выбран еще и потому, что двигатели и трансмиссии к нему производятся в Австрии, а Vamed предпочитает товары австрийского производства.

В письме Vamed также сообщалось, что данный инвестпроект следует воплощать поэтапно, а первый этап стоимостью 100 млн. евро должен был стартовать 1 октября 2009 г. Предполагалось, что правительство обеспечит 15%-ное финансирование по каждому этапу проекта. Остальные 85% товаров оплачивались за счет экспортной кредитной линии, открытой под гарантии правительства. Оплату следовало осуществлять по следующей схеме: 15% предоплаты, 80% по факту поставки и 5% после подписания акта приемки-сдачи.

4. Публикация инвестиционного проекта Министерством здравоохранения

21 августа 2009 г. Минздрав опубликовал официальный инвестпроект «Закупка медицинского оборудования, транспортной техники и медицинских препаратов под государственные гарантии», одобренный Межправительственной группой по инвестициям — комитетом по здравоохранению[14].

Инвестиционный проект подписан руководителем рабочей группы и замминистра здравоохранения Бидным. В данном проекте компания Vamed названа поставщиком оборудования, транспортных средств, продукции медицинского назначения и медпрепаратов. К проекту прилагался перечень товаров. Кроме того, в состав инвестпроекта было включено и письмо Vamed от 19 августа с перечнем предложенного компанией оборудования.

Для «экономически эффективной» реализации проекта требовалось 500 млн. евро. К тому же заявленные цены поставок должны соответствовать рыночным ценам. В первый этап проекта общей стоимостью 100 млн. евро был включен ряд товаров медицинского назначения, а также 1000 автомобилей Opel Combo. Предполагалось, что эти автомобили будут использоваться медиками в областях Украины, что позволит им свободно перемещаться по территории области и возить с собой необходимое оборудование. Эти транспортные средства не были предназначены для транспортировки пациентов и соответственно не снабжены носилками.

5. Поправки к постановлению № 819

Поправки и изменения в постановление № 819 вносились 9 сентября и 7 октября 2009 г.[15]. Изменение от 9 сентября путем принятия постановления № 933 оговаривало, что кредит будет предоставлен Unicredit Bank Austria[16]. Банк ..OeKB, ранее выступавший в роли кредитора, обеспечит страхование кредита. Кроме того, постановление № 933 также предусматривало предоплату в адрес Vamed в сумме, не превышающей 15 млн. евро плюс сумму комиссий по кредитной линии, предоставленной Unicredit Bank Austria AG. Предоплату следовало осуществлять за счет средств, предоставленных «Укрэксимбанком».

9 октября 2009 г., определив, что постановление № 819 нарушает закон Украины о бюджете, бывший президент Виктор Ющенко приостановил его действие указом № 815/2009[17]. Тем не менее контракт с Vamed и соглашения с банками о кредитовании на тот момент уже были подписаны и сохраняли юридическую силу.

В. Контракт между компанией Vamed и предприятием «Укрмедпостач»

Минздрав 14 сентября 2009 г. заключил контракт с компанией Vamed через госпредприятие «Укрмедпостач» по закупке 15 видов медицинского оборудования в различных количествах на сумму 99,9 млн. евро[18]. Контракт относился только к первому этапу реализации общего инвестпроекта. В качестве предварительной оплаты вносилось 15% общей контрактной стоимости, а остальные 85% предстояло оплатить по факту поставки из средств, обеспеченных кредитным договором с Unicredit Bank AG.

1. Спецификация поставляемого оборудования

Данный контракт предусматривал поставку компанией Vamed предприятию «Укрмедпостач» 1000 автомобилей Opel Combo по цене 12 500 евро за авто при общей сумме контракта в 12,5 млн. евро. На текущий момент не найдено подтверждений того, по какой цене Vamed закупил эти транспортные средства. Контракт также предусматривал поставку еще 14 видов оборудования. К контракту прилагались различные версии спецификаций, имевшие незначительные различия в количестве продукции и общей стоимости[19]. В последней спецификации от 18 марта 2010 г. общая стоимость товаров составляет 99 546 999,55 евро. Перечень транспортных средств и оборудования, предложенного к поставке в соответствии со спецификацией от 18 марта выглядит так:

Увеличить

Г. Финансирование инвестиционного проекта

Структура финансирования инвестиционного проекта разработана и модифицирована в августе и сентябре 2009 г. Указом Кабинета Министров № 819 от 5 августа 2009 г. оговорено инвестирование 500 млн. евро в данный проект. Финансирование должен был обеспечивать австрийский банк ..Osterreichische Kontrollbank (..OeKB), а украинское правительство — предоставить гарантии под заем[20]. Банк Unicredit Bank Austria AG (Unicredit), который в итоге был выбран на роль кредитора, в данном указе не упоминался.

Указом № 933 от 9 сентября 2009 г. Кабинет Министров вместо ..OeKB выбирает кредитором банк Unicredit. По словам источников, именно компания Vamed предложила на эту роль банк Unicredit. Банк ..OeKB остался страховщиком кредита. Указ № 933 также содержал положение о выделении предоплаты для компании Vamed. Предоплата не должна была превышать 15 млн. евро плюс сумму комиссий по кредитам, предоставленным банком Unicredit. Эти средства должен был предоставить компании «Укрмедпостач» банк «Укрэксимбанк». В итоге в указе оговаривалось, что конкретные дополнительные издержки — в том числе проценты и комиссии, — понесенные в ходе реализации данного инвестиционного проекта, будут финансироваться Министерством здравоохранения выделенными ему бюджетными средствами.

Финансовые соглашения с Unicredit подписаны 7 октября 2009 г., а с банком «Укрэксимбанк» 6 октября 2009 г.

1. Unicredit Bank Austria AG (Unicredit)

Соглашение между компанией «Укрмедпостач» и банком Unicredit предусматривает выделение кредита в сумме до 85 млн. евро[21]. Средства должны были выделяться напрямую банком Unicredit компании Vamed. Первоначально средства выделялись на основании отгрузочных документов Vamed, но в самом начале мая 2010 г. процедуру пересмотрели — компания «Укрмедпостач» перед осуществлением платежа должна была подтверждать поставку товаров. В период с декабря 2009 г. по 14 июля 2010 г. банк Unicredit перечислил компании Vamed 38 317 768,13 евро. Общая стоимость товаров, полученных компанией «Укрмедпостач» от Vamed по состоянию на 14 июля 2010 г., составляет приблизительно 85 810 737,54 евро.

А. Издержки, связанные с кредитованием

Кредитное соглашение с банком Unicredit предусматривало 5,5% годовой процентной ставки. За управление кредитом банк Unicredit взимал дополнительную оплату, банк OeKB получал оплату в качестве страховщика, а банк «Укрэксимбанк» — за оказание содействия компании «Укрмедпостач» в работе с кредитом Unicredit.

По состоянию на 14 июля 2010 г. эти издержки по кредитованию достигли 44 189 354,69 евро:

Б. Схема погашения кредита

Погашение основного тела кредита начинается не ранее 20 марта 2011 г. и занимает десять лет[22]. Платежи вносятся 2 раза в год — 20 марта и 20 сентября равными траншами по 4,25 млн. евро. Тем не менее в случае, если все товары поставлены до сентября 2010 г., погашение кредита начинается с 20 сентября 2010 г. Выплата процентов и комиссий по данному кредиту начинается в марте 2010 г. и осуществляется через каждые полгода.

По состоянию на 14 июля 2010 г. банк Unicredit направил компании «Укрмедпостач» инвойсы на общую сумму 827 149,01 евро. Эту сумму можно разбить на следующие составляющие: выплата процентов (201 033,09 евро), расходы по ведению кредита (242 604,17 евро), тарифы ..OeKB (331 523,39 евро), а также дорожные и юридические издержки (51 988,36 евро). Документы говорят о том, что «Укрэксимбанк» осуществил такой платеж от имени компании «Укрмедпостач».

2. «Укрэксимбанк»

«Укрмедпостач» и банк «Укрэксимбанк» подписали кредитное соглашение 6 октября 2009 года[23]. По словам источников, выполнение отечественным банком такой роли в кредитовании сделок на развивающихся рынках является типичной практикой[24].

Кредитное соглашение предусматривало выдачу займа в размере 17 млн. евро, но 8 октября эта сумма была уменьшена до 16 267 008,18 евро[25]. Эта сумма покрывала 15 млн. евро предоплаты в адрес Vamed, а также выплату процентов и комиссий в адрес Unicredit и ..OeKB. Сумма была выплачена полностью. «Укрэксимбанк» перевел непосредственно банку Unicredit 1 267 008,18 евро 8 октября 2009 г., а 15 млн. на счета Vamed отправил 9 октября 2009 г.

Условия этого кредитного соглашения предусматривают годовую процентную ставку в размере 11,23%, а также 2% годовой комиссии. Согласно графику, подготовленному «Укрэксимбанком», в виде процентов и комиссий в целом предстоит выплатить 1 621 629,76 евро.

Основное тело кредита выплачивается пятью траншами начиная с 1 июня 2010 г. Погашение начисленных процентов осуществляется 13 платежами начиная с 25 апреля 2010 г. и заканчивая 5 октября 2010 г. Комиссии по кредиту выплачиваются помесячно.

Д. Поставка и использование транспортных средств и оборудования на текущий момент

1. Автомобили Opel Combo

Автомобили Opel Combo были ввезены в Украину в период с 30 декабря 2009 г. по 4 февраля 2010 г. Общая таможенная стоимость этих автомобилей составила 142 млн. грн.

А. Наклейки Юлии Тимошенко появились на автомобилях

За несколько месяцев до выборов 2010 г. автомобили Opel Combo были распределены по областям, но до этого на них появились наклейки, поясняющие, что машины — заслуга правительства Юлии Тимошенко. На наклейках во всю длину автомобиля было написано: «Программа правительства Юлии Тимошенко»[26]. По словам сотрудника Министерства здравоохранения, министерство не платило за изготовление наклеек. Он предупредил других сотрудников ведомства о том, что министерство «не имеет никакого отношения к наклейкам»[27]. Единственным разумным пояснением может быть то, что данные автомобили, таким образом, исполняли роль мобильной политической рекламы.

Одно из областных подразделений МВД подтвердило, что машины были доставлены в область с наклейками Юлии Тимошенко. Областное подразделение ГАИ зарегистрировало эти автомобили, сфотографировало их по факту доставки и сохранило электронные копии фотографий. Милиция предоставила фотографии 4 автомобилей, причем два из них были украшены наклейками Юлии Тимошенко[28].

Выезды на места также подтвердили, что многие автомобили Opel Combo были доставлены с наклейками Юлии Тимошенко. В двух поселках одной области, посещенных нами, свидетели дали письменные заявления о наличии таких наклеек[29]. Более того, одна из свидетельниц, приехавшая в декабре 2009 г. в Киев, чтобы забрать 2 автомобиля для своей области, видела в гараже огромное количество автомобилей Opel Combo, ожидавших отгрузки. Все они были украшены наклейками Юлии Тимошенко.

Наклейки были убраны после того, как управление здравоохранения при Киевской областной администрации 13 апреля 2010 г. издало распоряжение, требовавшее от подчиненных «срочного снятия любых вывесок (наклеек, рисунков и т. п.), не предусмотренных законными основаниями», с медицинских автомобилей и карет «скорой помощи»[30].

Автомобили Opel Combo обладают весьма ограниченной пригодностью для использования в медицинских целях. Они не являются каретами «скорой помощи» и не пригодны для транспортировки пациента на носилках. Несмотря на то что некоторые автомобили были переданы клиникам и использовались для перевозки врачей, другие стояли в гаражах городских администраций[31].

2. Поставка и нынешнее использование медицинского оборудования

Медицинское оборудование, поставленное по контракту, также предназначалось для распределения по областям в соответствии с циркуляром, подготовленным в Министерстве здравоохранения. Тем не менее данные, предоставленные компанией «Укрмедпостач», говорят о том, что почти 77% медицинского оборудования, поставленного компанией Vamed, до сих пор хранится на складе «Укрмедпостач» в Киеве. По состоянию на 13 июля 2010 г. компания «Укрмедпостач» получила оборудования на 73 310 737,54 евро, что составляет 84% общей суммы контракта. Стоимость медицинского оборудования, отгруженного в регионы, составляет примерно 16 769 922,66 евро. Фотографии наглядно иллюстрируют количество медицинской техники, хранящейся на складах[32].

В Таблице № 1 приведен перечень медицинской техники и автомобилей, полученных от компании Vamed, и указаны пропорции действительно распределенного компанией «Укрмедпостач» оборудования.

Увеличить

В Таблице № 2 приведена стоимость медицинской техники, отгруженной по областям.

Увеличить

14 мая 2010 г. замминистра здравоохранения Бидный издал распоряжение, нацеленное на ускорение распределения медицинских товаров, закупленных компанией «Укрмедпостач». Контрактом было предусмотрено, что компания Vamed обучает персонал на местах правилам пользования оборудованием. Такой процесс обучения только стартовал. Кроме того, 9 июня 2010 г. СМИ сообщили, что премьер-министр Украины Николай Азаров и посол Австрии Вукетич провели встречу, на которой присутствовали представители компании Vamed. По данным СМИ, премьер-министр Азаров заверил австрийскую делегацию в намерении правительства полностью выполнить обязательства, взятые на себя предыдущим правительством в тех аспектах, которые не противоречат украинскому законодательству. В числе обсуждавшихся были и вопросы сферы здравоохранения, и премьер-министр Азаров подчеркнул готовность воспользоваться знаниями иностранных экспертов в деле совершенствования украинской системы здравоохранения.

Е. Стоимость транспортных средств и оборудования

27 ноября 2009 г. заместитель министра здравоохранения Бидный обратился с письменным запросом к первому заместителю премьер-министра А. В. Турчинову с предложением обязать Министерство экономики провести анализ цен на товары в контракте с Vamed. Министерство экономики в своем ответе от 25 января 2010 г. указало, что в целом цены в контракте не превышают цен, по которым такое оборудование можно закупить у производителей. Например, рыночная стоимость автомобиля Opel Combo, приобретаемого у Vamed по 12 500 евро, колеблется в пределах 16 000 — 18 000 евро. Тем не менее это стоимость закупки одной машины, судя по всему, без учета потенциальной скидки, предоставляемой при закупке большого количества автомобилей. По четырем видам товаров детальные сравнения цен не были предоставлены. Дополнительные потенциальные накрутки стоимости товаров изучались в ходе нашего расследования.

1. НДС

Инвестиционный проект и контракт между Vamed и «Укрмедпостач»[33] предусматривал освобождение автомобилей Opel Combo от НДС и таможенных пошлин на том основании, что они относятся к транспорту медицинского назначения. Но автомобили Opel Combo не подпадают под действующее исключение по НДС, поскольку они не могут использоваться исключительно или главным образом в медицинских целях. Письмо Украинского центра медицинской сертификации при Министерстве здравоохранения содержит разъяснение о том, что автомобили Opel Combo не соответствуют определенным национальным стандартам «Транспортных средств оказания реанимационной первой помощи, иного оборудования» или понятию «Товары медицинского назначения». Кроме того, на автомобилях марки Opel Combo нельзя перевозить пациентов на носилках и они не оснащены каким-либо специальным медицинским оборудованием[34].

Тем не менее, по словам источников, все представители правительства, задействованные в данном проекте, знали, что эти автомобили в то время подлежали обложению НДС. Чиновники пытались освободить автомобили Opel Combo от НДС, но такие попытки оказались безуспешными[35].

Таким образом, предприятие «Укрмедпостач» было обязано оплатить НДС за эти автомобили, но у него не было всей необходимой суммы — 36 965 542,22 грн. 23 декабря 2009 г. Кабинет Министров издает распоряжение № 1616-р, разрешающее перенос сроков уплаты НДС по просьбе Министерства здравоохранения.

2. Затраты на финансирование

В конечном итоге правительство уплатило раздутую цену за медицинское оборудование и транспортные средства благодаря средствам на финансирование проекта. Общая сумма таких затрат составила 45 810 984,45 евро. Затраты составили приблизительно по 5753,86 евро с автомобиля, что достигало почти 12,56% общей контрактной стоимости этих транспортных средств. Иными словами, общая сумма дополнительных издержек по данным автомобилям достигла 5 753 859,65 евро или 62 423 985,83 грн. с учетом курса обмена валют.

Расчет приведен в таблице № 3 (в евро).

Увеличить

На основе данных расчета, финансовые затраты формируют итоговую закупочную цену автомобиля на уровне 18 252,86 евро, что отличается от контрактной цены в 12 500 евро.

IV. О корпорации Vamed

А. Структура предприятия

Компания Vamed Engineering GmbH & Co KG учреждена в Австрии 25 сентября 1997 г. и зарегистрирована по адресу Sterngasse 5, 1230, Вена. Основным видом деятельности названо техническое планирование. Директорами Vamed Engineering GmbH & Co KG в реестрах числятся Vamed Engineering GmbH, Vamed AG и доктор Иоганн Стралхофер, проживающий по адресу Josef Postl Gasse 25б 2332 Хеннерсдорф.

1. Vamed AG

Австрийское предприятие Vamed AG является генеральным партнером компании Vamed Engineering GmbH & Co KG. Роль партнера с ограниченными возможностями выполняет предприятие Vamed Engineering GmbH — дочернее предприятие Vamed AG. Судя по корпоративным базам данных, 77% акций компании Vamed AG принадлежат немецкому предприятию Fresenius Proserve GmbH, а остальные акции распределены между двумя австрийскими компаниями — Imib Immobilieb Und Industriebeteiligungen GmbH (13%) и B & C Beteiligungsmanagement GmbH (10%).

2. Fresenius Proserve GmbH

Увеличить

Компания Fresenius Proserve GmbH, владеющая 77% акций Vamed AG, полностью принадлежит немецкому предприятию Fresenius SE. Предприятие зарегистрировано на немецкой бирже DAX в индексе Prime Pharma & Healthcare, а также в Dow Jones STOXX 600. Fresenius SE — глобальная компания, предлагающая услуги в области здравоохранения по четырем независимым сегментам: Fresenius Medical Care, Fresenius Kabi, Fresenius Helios и Fresenius Vamed[36]. По данным СМИ, Fresenius Vamed действует под маркой Vamed AG.

Судя по имеющейся информации, Fresenius Vamed специализируется на международных клинических и здравоохранительных проектах. Штаб-квартира компании расположена в Вене. В годовом отчете Fresenius SE говорится о том, что Fresenius Vamed заключила масштабный контракт на поставку медицинского оборудования для улучшения инфраструктуры сельских районов Украины. Контракт должен быть завершен в 2010 г. СМИ также описывают роль Vamed в снабжении украинского правительства медицинским оборудованием и рассказывают об участии компании в работе систем здравоохранения в других странах. Судя по сообщениям в СМИ, компания Vamed считается поставщиком медицинского оборудования правительству Украины[37].

3. IMIB Immobilen Und Industriebeteiligungeg GmbH

Компания IMIB Immobilen Und Industriebeteiligungen GmbH, владеющая 13% акций Vamed AG, судя по базе данных предприятий, на 100% принадлежит австрийской компании Osterreicheische Industrieholding, которая, в свою очередь, находится в 100%-ной собственности австрийского государственного предприятия.

4. B & C Beteiligungsmanagement GmbH Данная компания владеет 10% акций Vamed AG, а сама принадлежит двум австрийским предприятиям — B & C Holding GmbH (99% акций) и LBC Unternehmensbeteiligungsges M.B.H. (1%). В свою очередь, компания B&C Holding GmbH находится в собственности австрийского предприятия B&C Beteiligungsverwaltungs GmbH, которое полностью принадлежит австрийскому трасту B & C Privatstiftung.

Компания LBC Unternehmensbeteiligungsges M.B.H. на 100% принадлежит австрийскому предприятию Immobilien Holding GmbH, которое, в свою очередь, принадлежит австрийскому трасту Immobilien Privatstiftung. Частные австрийские трасты имеют возможность не разглашать сведения об акционерах. Поэтому определить итогового бенефициара-акционера B & C Privatstiftung или Immobilien Privatstiftung не представляется возможным.

V. Заключения и рекомендации

В итоге Министерство здравоохранения накопило долг в размере 100 млн. евро, который предстоит выплачивать на протяжении десяти лет последующим правительствам — уже после истечения срока службы транспортных средств и медицинской техники. Большая часть медицинского оборудования остается неиспользованной, а автомобили, отличающиеся ограниченной утилитарностью с точки зрения медицины, были распределены непосредственно перед выборами 2010 г. и украшены наклейками с надписями «Программа правительства Юлии Тимошенко».

Судя по всему, к вопросам закупок медицинского оборудования для Украины и ее областей следует подходить более тщательно и с учетом документально подтвержденных потребностей. Это особенно важно в тех случаях, когда в бюджете нет средств, средства приходится брать в долг, а кредиты выплачивать на протяжении длительного времени. Необходимо также обеспечить большую прозрачность, поскольку и сегодня остается непонятным, с какой целью был инициирован контракт с Vamed и соответствующий инвестиционный проект. Неясно и то, не предусматривало ли заключение данной сделки какой-либо услуги или иных личных выгод для тех, что принимал участие в переговорах и давал согласие на проведение сделки. И наконец, совершенствование распределения техники, закупленной правительством, позволит предотвратить ситуации, когда такое оборудование используется для рекламы отдельных политиков или политических партий.

5. Расследование в отношении закупок фармацевтических препаратов и медицинского оборудования Министерством здравоохранения в 2008 и 2009 гг.

СОДЕРЖАНИЕ

I. Вступление
II. Пояснительная записка

А. Обзор схем

Б. Тендерный процесс

В. Отсутствие сотрудничества со стороны Министерства здравоохранения

III. Справка о процессах закупки Министерством здравоохранения

IV. Справка о наценках, допускаемых украинским законодательством

V. Выводы следствия

А. «Интерфарм»
1. О компании
2. Изучение контрактов с правительством
3. «Интерфарм» заключал фиктивные контракты с иностранными подставными компаниями Olden Group LLC для сокрытия подлинной наценки
4. Olden Group LLC

Б. «Имбиоимпекс»
1. О компании
2. Анализ пяти контрактов
3. Существенные нарушения тендерного процесса
4. «Имбиоимпекс» заключил с правительством контракты более чем на 10 млн. грн.
5. «Имбиоимпекс» заключал фиктивные контракты с иностранными подставными компаниями для сокрытия наценки
6. Анализ цен свидетельствует о том, что реальная наценка превышала 10%-ный лимит

В. United Medical Service
1. О компании
2. Контракты с правительством
3. Контракты с фиктивными иностранными компаниями
4. Jade Commercial Limited
5. Данные по ценам

Г. Три-центральный аптечный склад
1. Резюме основных выводов
2. О компании
3. Процесс подачи тендерных заявок
4. Контракты с правительством
5. Контракты с иностранными фиктивными компаниями

Д. «Сумская»
1. Процесс подачи тендерных заявок
2. Контракты с правительством
3. Контракты с украинскими посредниками

VI. Заключения и рекомендации

I. Вступление

В отчете обсуждается ряд сделок между Министерством здравоохранения и пятью отдельными украинскими посредническими компаниями, через которые министерство закупало вакцины, фармпрепараты и медоборудование. Украинские посредники задействовали в сделках офшорных посредников как средство сокрытия своей реальной прибыли и уровня накрутки на цены производителей при продажах министерству.

Расследование проводилось в соответствии со следующими разделами «Технического задания»:

— Показатели государственного бюджета по доходам и расходам. «Техническое задание» 1.1.

— Государственные закупки товаров, работ и услуг и их соответствие общепринятым процедурам обеспечения конкурентоспособности. «Техническое задание» 1.4.

— Оценка на предмет соответствия законодательству Украины, международному законодательству и практике во всех аспектах, изложенных в настоящем «Техническом задании», раздел II.

— заключение о степени влияния выявленных нарушений на экономику государства. «Техническое задание», раздел II.

— Предложения относительно конкретных мер по улучшению финансовой и экономической ситуации в государстве. «Техническое задание», раздел II.

II. Пояснительная записка

В 2008-м и 2009 г. Министерство здравоохранения закупало вакцины, фармпрепараты и медоборудование у пяти украинских компаний, четыре из которых связаны с сетью иностранных фиктивных предприятий. Министерство через госпредприятия «Укрвакцина», «Укрмедпостач» и «Политехмед» выплатило этим пяти украинским подрядчикам — «Интерфарм», «Имбиоимпекс», «Юнайтед Медикал Сервис», «Три-Центральный аптечный склад» и «Сумская» — более 250 млн. грн. за вакцины и фармпрепараты, а также 100 млн. грн. за поставки иных товаров медицинского назначения.

Украинские подрядчики создавали впечатление, что товары закупаются у иностранных посредников — на самом деле у фиктивных компаний со скрытыми или офшорными владельцами. Немалое количество средств, выплаченных Министерством здравоохранения украинским компаниям, было переведено на банковские счета иностранных посредников в Латвии и Литве. Несмотря на заявления иностранных посредников о покупке вакцин у производителей для поставок украинским подрядчикам, в действительности нет доказательств, подтверждающих это. Таможенная документация демонстрирует, что вакцины направлялись в Украину напрямую от производителей. Используя иностранные фиктивные фирмы, украинские подрядчики сумели обойти украинский закон, запрещающий устанавливать наценку на таможенную стоимость подобной продукции более чем 10%. Таким образом, министерство платило по завышенным ценам. Иностранные фиктивные компании и украинские посредники реализовывали свои схемы путем заключения фиктивных контрактов и подачи сфальсифицированной таможенной документации для сокрытия реальной цены, по которой украинские компании рассчитывались с производителями за продукцию медицинского назначения. Истинная наценка (на цену производителя), выплачиваемая государством этим посредникам, была выше, чем указано в таможенных декларациях и фиктивных контрактах. Источники сообщают, что во многих случаях вакцины и медпрепараты закупались украинскими подрядчиками за половину стоимости, которую они выставляли государству.

А. Обзор схем

— «Интерфарм» использовал фиктивную американскую компанию Olden Group LLC для сокрытия своей наценки на вакцины производства Sanofi Pasteur. Компания принадлежит двум подставным фирмам, зарегистрированным в офшорной юрисдикции Белиза и острова Ниуэ.

— «Имбиоимпекс» заявил о том, что приобрел вакцины через двух посредников — Virion GmbH (Сейшелы) и Hostas (Новая Зеландия).

— «Юнайтед Медикал Сервис» сокрыла сведения о ценах производителя, использовав фиктивную компанию Jade Commercial Ltd, учрежденную в Великобритании. Фиктивные контракты между «Юнайтед Медикал» и Jade были заключены задолго до того, как «Юнайтед Медикал» получила государственный заказ, но в них было указано именно то количество товаров, которое министерство в итоге и закупило, что порождает подозрения в коррупции при проведении тендера.

— «Три-Центральный аптечный склад» в качестве посредника использовал фиктивную британскую компанию Eurostate.

В каждом случае иностранный посредник существовал лишь на бумаге и никогда не владел вакцинами. Наиболее разумный вывод — фиктивные контракты между украинскими компаниями и иностранными посредниками предназначены для сокрытия сведений о цене производителя, что позволило украинским подрядчикам выставить государству завышенные цены. Конфиденциальные источники предоставили анализ цен в отношении фармацевтической и медицинской продукции, а также подтвердили, что государство платило гораздо больше, чем 10% наценки на цены производителя.

Б. Тендерный процесс

Согласно выводам нашего аудита, процесс тендера использовался Министерством здравоохранения, как правило, некорректно. Многие украинские компании неоднократно получают заказы Минздрава, а их руководители связаны с сотрудниками министерства и других правительственных учреждений. Изучение тендерной документации по определенным контрактам министерства и пяти упомянутых компаний выявило случаи тендерного сговора. Например, в нескольких случаях в тендере участвовали только две компании, а проигравшая компания располагалась по тому же адресу, что и победитель тендера, и имела тот же телефонный номер. У МЗУ вопрос тендерного сговора не вызывал беспокойства. Напротив, складывалось впечатление, что министерство своей задачей считает только выбор компании, предложившей минимальную цену.

В. Отсутствие сотрудничества со стороны Министерства здравоохранения

В итоге некоторые свидетели, сотрудничавшие с нашим расследованием, были уволены вскоре после наших бесед с ними или после того, как они начали собирать документы для расследования. Никто из представителей Минздрава не смог предоставить убедительного пояснения решениям об увольнении таких сотрудников. Некоторые представители министерства давали уклончивые или неполные ответы по вопросам этих увольнений, а само ведомство постоянно затягивало передачу документов или предоставление разрешений на проведение собеседований. В итоге поведение министерства не соответствовало его обещанию оказать полное содействие расследованию.

III. Справка о процессах закупок товаров Министерством здравоохранения

И до, и после принятия Минздравом решения о закупке определенных медицинских товаров, по крайней мере в теории, следует осуществить определенные шаги. Первая стадия процесса закупок предусматривает определение потребности в вакцине или конкретном оборудовании. Эти действия входят в перечень обязанностей экспертной комиссии Тендерного комитета. В состав экспертной комиссии входят врачи, ученые, медики и исследователи, оценивающие количество вакцин, необходимых для каждой области, выдающие Тендерному комитету рекомендации по закупке вакцин и отслеживающие жалобы на наличие побочных эффектов.

Ежегодно все 27 областей Украины подают список необходимых вакцин. Экспертная комиссия оценивает заявки и готовит рекомендации Тендерному комитету. Экспертная комиссия не может порекомендовать МЗУ закупить больше вакцин, чем требуется областям. Выданные рекомендации оформляются техническим документом с указанием определенного количества, требуемого на год, приблизительной стоимости одной дозы и общей стоимости заказа. По словам члена экспертной комиссии, комитет, как правило, исходит из цены за прошлый год как базовой точки для рекомендованной цены[38]. Гендиректор предприятия «Укрмедпостач» объяснил, что план закупок на этот год опубликован на сайте Минздрава и доступен для всех украинских посредников, как описано ниже[39].

Затем отчет экспертов передается в департамент тендерных процедур — секретариат Тендерного комитета, изучающий данный отчет и выносящий его на повестку дня Тендерного комитета. Департамент сравнивает цены в ежегодном техническом документе с ценами прошлого года. Если цена выше, чем была в прошлом году, экспертная комиссия должна предоставить обоснование несоответствию. По словам источника, при составлении бюджета на закупку вакцин используются цены приблизительно за три предыдущих года, поскольку цены изменяются производителем и зависят от колебаний курса валют[40]. Тем не менее анализ только цен за предыдущие годы позволяет увеличивать наценку.

В состав Тендерного комитета входят 19 сотрудников МЗУ. Как только Тендерный комитет принимает решение о тендерной закупке, департамент тендерных процедур публикует в государственном бюллетене закупок соответствующее объявление сроком примерно на месяц. Для получения права заявки на участие в тендере предприятие должно быть резидентом Украины или надлежащим образом зарегистрировано для ведения бизнеса в Украине.

После истечения срока, отведенного на подачу заявок, заявки вскрываются, а предложения участников оглашаются. Как правило, участники присутствуют при оглашении заявок.

Записывается название каждого участника и его ценовое предложение. После вскрытия конвертов Тендерный комитет в течение 30 дней принимает решение о выборе подрядчика. Тендерный комитет проверяет полноту всех заявок, а экспертная группа просматривает технические документы, поданные участниками тендера. Экспертная комиссия готовит сводную таблицу со всеми подробностями каждой заявки, в том числе количество, производитель и другие критерии. Тендерный комитет в процессе принятия решения учитывает выводы экспертной группы. По словам опрошенного источника, главными факторами в принятии решений являются цена и качество продукции[41].

Затем Тендерный комитет вновь оценивает заявки, выбирая самое минимальное предложение. Если министерство не располагает достаточными средствами для закупки по таким ценам, в этом случае уменьшается количество закупаемых вакцин. Затем победителю тендера направляется документ с указанием общей стоимости закупки и пересмотренного количества закупаемой продукции. Информация в отношении победителя, а также количества и стоимости вакцин вносится в постановление, которое направляется госпредприятию. После этого за взаимоотношения с победителем тендера отвечает конкретное госпредприятие. За закупки вакцин отвечает предприятие «Укрвакцина». В ходе расследования также исследовалась деятельность других предприятий — «Политехмед» и «Укрмедпостач».

Государственные предприятия не принимают участия в тендерном процессе. Они получают от министерства инструкции по заключению контракта на поставку и выполнению контракта в соответствии с требованиями относительно качества, сроков и условий поставки. По словам источника, роль «Укрвакцины» в процессе закупки вакцин сводится к бумажной работе, получению и проверке товаров, пересчету объема и количества полученного товара, изучению сертификата производителя, хранению и распределению вакцины по областям[42]. Другой свидетель показал, что в задачи «Политехмеда» входят подготовка контракта, транспортировка товара, сборка оборудования и техническая поддержка в течение гарантийного срока[43].

В случае выявления некачественной продукции посредник обязан заменить такие товары и выплатить штраф. Штрафы применяются и в тех случаях, когда посредник не укладывается в сроки поставки. Свидетель объяснил, что у МЗУ нет информации об уровне наценки, используемом предприятиями в процессе закупки. Тем не менее он согласился с предположением о том, что украинские компании могут скрывать свой уровень рентабельности за счет использования иностранных посредников[44]. Другие свидетели утверждали, что у госпредприятий отсутствует информация об иностранных посредниках, но, по их мнению, участие иностранных компаний не приводит к удорожанию продукции[45].

IV. Справка о наценках, допускаемых украинским законодательством

Постановление Кабмина № 995 от 17 октября 2008 г.[46], вступившее в силу 6 ноября 2008 г. и дополненное постановлением №333 от 25 марта 2009 г.[47], определяет уровень торговой наценки в отношении фармацевтической продукции. Постановление предусматривает, что при закупке препаратов полностью или частично за счет средств госбюджета наценка поставщика не может превышать 10% оптовой цены. 10%-ная наценка также была предусмотрена постановлением №1548, принятым в декабре 1996-го. Оптовая цена определяется постановлением №955 как стоимость единицы импортируемого товара. Под стоимостью импортируемых товаров в свою очередь понимается цена, указанная в таможенной декларации. Таким образом, поставщик может добавить к таможенной стоимости более 10% наценки при поставке товаров государству.

В исследованных нами сделках наценка между украинским посредником и Министерством здравоохранения колебалась в пределах 10%. Тем не менее, как будет детально показано ниже, подлинная наценка остается скрытой и на самом деле гораздо выше. Иностранный посредник, наличие которого не вызывает увеличения стоимости сделки, используется только для того, чтобы замаскировать цену производителя и дать возможность украинскому посреднику установить более высокую таможенную стоимость, а в итоге скрыть реальную прибыль украинских компаний, которая может быть гораздо выше 10%-ного лимита.

V. Выводы следствия

Данное расследование включало в себя проведение пяти отдельных, но связанных друг с другом следственных мероприятий в отношении Минздрава, госпредприятий и украинских компаний «Интерфарм», «Имбиоимпекс», «Юнайтед Медикал Сервис», «Три-Центральный аптечный склад» и «Сумская».

А. «Интерфарм»

1. Информация о компании

«Интерфарм» хорошо известен на украинском рынке как поставщик и дистрибьютор фармакологических и медицинских товаров. Компания входит в перечень ведущих поставщиков медицинских товаров по госконтрактам закупки, является победителем множества тендеров по медпоставкам на протяжении ряда лет. Компания «Интерфарм», основанная в 1994 г., поставляет медпрепараты по госконтрактам как минимум с начала 2000 г.

В 2009 г. «Интерфарм» совместно с компаниями «Ганза» и «Три-Центральный аптечный склад» (см. ниже) входил в список пяти ведущих поставщиков Министерства здравоохранения[48]. Доминирование некоторых компаний, в том числе «Интерфарм», на рынке государственных закупок, а также высокие цены поставок по их продукции давно вызывают в Украине подозрения[49].

В мае 2010 г. Министерство экономики раскрыло информацию о контрактах на закупку вакцин, заключенных МЗУ с 13-го по 15 апреля 2010 г. Одним из основных получателей средств МЗУ была названа компания «Интерфарм», получившая 97 млн. грн.[50] В ноябре 2009-го «Интерфарм» занял пятое место по объемам выигранных государственных тендеров с общей суммой в 112,7 млн. грн.[51] В отчете, опубликованном в феврале 2007 г. в «Аптеке» — отраслевом издании фармацевтической индустрии, названы пять компаний, разделивших между собой подавляющую часть заказов МЗУ на закупки. В этот список вошел «Интерфарм», сотрудничавший с Aventis Pasteur (сегодня Sanofi Pastuer)[52]. В июне 2010 г. «Интерфарм» был включен в «зеленый список» компаний по версии украинской таможни. В отношении участников такого списка применяются упрощенные правила таможенного контроля и других процедур.

Общество с ограниченной ответственностью «Интерфарм» учреждено 9 ноября 1994 г. Компания имеет собственный офис и сайт. В соответствии с официальной информацией, директором компании является Ярослав Викторович Сороковый. Владельцы компании с равными долями — Вадим Иванович Романюк и Алексей Борисович Зак. Все трое подписывали контракты по закупке вакцин для МЗУ в 2008-м и 2009 г. По официальным данным, компания основана Романюком, Заком, Владимиром Евгеньевичем Жуковым и Николаем Сергеевичем Тараненко.

В июне 2009 г. в одной из публикаций прозвучали сведения о том, что Минздрав разрешает своим поставщикам допускать задержки. Были представлены ссылки на несколько компаний, в том числе на «Интерфарм» и «Три-Центральный аптечный склад»: они поставляли вакцины через 100—165 дней с момента платежа. Авторы статьи задавали вопрос — почему МЗУ допускает выдачу таких беспроцентных кредитов, и предполагали, что это было бы невозможно без личной выгоды лиц, допустивших задержки[53].

2. Анализ контрактов с правительством

Следственная группа проанализировала пять государственных контрактов, заключенных Минздравом, компанией «Интерфарм» и госпредприятием «Укрвакцина» по закупке вакцин:

— Государственный контракт 1/1, подписанный 19 марта 2008 г. на закупку 641 725 доз TETRAct-HIB по цене 40,80 грн. за дозу. Общая стоимость контракта составила 26 182 380 грн.[54]

— Государственный контракт 1/2, подписанный 19 марта 2008 г. на поставку 95 000 доз Trimovax по цене 41,28 грн. Общая сумма контракта 3 921 600 грн.[55]

— Государственный контракт 1/7, подписанный 20 марта 2008 г. на поставку 450 273 доз Pentaxim по цене 160 грн. за дозу. Общая стоимость контракта — 72 043 680 грн., разделен на семь отдельных поставок.[56]

— Государственный контракт 1/8, подписанный 20 марта 2008 г. на 324 840 доз Imovax Polio по цене 38,11 грн. за дозу. Общая сумма контракта — 13 065 632,40 грн.[57]

— Государственный контракт 1/1, подписанный 5 февраля 2009 г. на 46 642 дозы Trimovax по цене 68,11 грн. за дозу. Общая стоимость контракта — 3 176 786,62 грн.[58] Данный контракт 14 августа 2009 г. был изменен — на 46 349 доз по цене 68,54 грн. за дозу. Общая стоимость контракта после изменений составила 3 176 760,46 грн. Во всех пяти контрактах оговаривалось, что приобретать вакцины следует у компании Sanofi Pasteur во Франции. Общая сумма пяти контрактов составила 118 390 052,86 грн. Первые четыре контракта, подписанные в 2008 г., оговаривали 100%-ную предварительную оплату всей стоимости товаров «Интерфарму» за 90 дней до осуществления компанией поставки вакцин. Пятый контракт, заключенный в 2009 г., предусматривал оплату за товар через 7 дней после поставки товаров.

От имени МЗУ первые четыре контракта подписал первый замминистра здравоохранения М. Г. Проданчук, а пятый контракт — замминистра З. Мытник. От имени «Интерфарма» первые четыре контракта подписал коммерческий директор О. Б. Зак, а пятый — директор Я. Сороковый.

3. «Интерфарм» заключил фиктивные контракты с иностранной подставной компанией Olden Group LLC для сокрытия подлинной наценки

Компания «Интерфарм» заключила восемь контрактов с фиктивной компанией Olden Group LLC для выполнения контрактов «Интерфарм» с МЗУ.[59]

Проанализированы следующие контракты (см. табл.).

В контрактах утверждается, что Olden Group поставит «Интерфарм» вакцины, произведенные компанией Sanofi. Контракты предусматривали платежи на банковский счет Olden Group в Латвии через корреспондентские счета в банках Нью-Йорка. В сумме Министерство здравоохранения переплатило по пяти контрактам с «Интерфарм» 2 536 817,56 грн. — это видно при сравнении соответствующих контрактов «Интерфармы» с Olden Group. Несмотря на то, что такая наценка в размере 2,2% находится в допустимых пределах, реальная наценка почти наверняка была гораздо выше, поскольку Olden Group — подставная компания, в действительности не выполнявшая никаких работ по контракту. Восемь соглашений между компаниями «Интерфарм» и Olden Group были фиктивными контрактами, заключенными для того, чтобы ввести в заблуждение украинское правительство. Например, в тех случаях, когда МЗУ платило за дозу вакцины TETRAct-HIB 8,113 долл., представители индустрии утверждают, что такую вакцину можно приобрести примерно за 2 долл. Точно так же источники утверждают, что вакцину Trimovax можно приобретать за 4—5 долл. за дозу, а правительство платило за нее по 8,2084 долл.

Компания «Интерфарм» использовала Olden Group для сокрытия подлинной стоимости, уплаченной «Интерфармом» за вакцины для получения прибыли, превышающей допустимую 10%-ную наценку. Нет доказательств, подтверждающих, что компания Olden Group оказывала какие-либо услуги по данным контрактам или когда-либо владела вакцинами. Так, например, в инвойсах Olden Group, выставленных в адрес компании «Интерфарм», указано, что компания Sanofi Pasteur отправила товары непосредственно в адрес «Интерфарма» через аэропорт «Борисполь».[60] Тем не менее «Интерфарм» в таможенной документации заявляет грузоотправителем компанию Olden Group.[61] Контракты между «Интерфармом» и Olden Group были фикцией, примененной для того, чтобы обойти украинский закон о допустимой наценке и скрыть раздутые цены, выставленные «Интерфармом» предприятию «Укрвакцина». Несмотря на то что участие Olden Group никоим образом не могло законно сказаться на повышении стоимости контрактов, компания Olden Group сумела получить по схеме работы с «Интерфармом» 23 млн. долл. (или приблизительно 182 млн. грн.)[62] всего за 13 месяцев совместной деятельности.[63]

Все известные переводы средств от компании «Интерфарм» на латвийский банковский счет компании отражены в табл. № 1.

Увеличить

4. Olden Group LLC

Компания Olden Group LLC учреждена 25 марта 2003 г. и зарегистрирована в США в штате Орегон.[64] Партнерами в компании являются:

— Worldwide Management Corporation с регистрацией в Белизе. Эта компания учреждена 15 января 2002 г. и зарегистрирована по адресу PO BOX 346 Corozal Town, Белиз. Указанный почтовый адрес делят по крайней мере еще 5 фиктивных компаний, объединенных общим зарегистрированным представителем — компанией Cititrust International Limited, Белиз.[65]

— International United Holding AG с регистрацией на небольшом тихоокеанском острове Ниуэ, где проживают всего 1400 человек. Эта компания учреждена 16 января 2002 г., т. е. через день после открытия компании Worldwide Management Corporation. Она зарегистрирована по адресу No. 2 Commercial Center Square, Alofi, Ниуэ. Судя по информации из местного реестра предприятий, эта компания распущена 31 декабря 2006 г. в результате закрытия Реестра международных деловых предприятий Ниуэ. Реестр предприятий Ниуэ был распущен в результате критики международных экспертов, утверждавших, что он используется исключительно в качестве райского уголка для отмывания денежных средств и уклонения от уплаты налогов. Информация об акционерах International United Holding отсутствует. Зарегистрированным представителем компании числится фирма The International Trust Company of Niue.[66]

Судя по документам компании, с Worldwide Management corporation и/или International United Holding связан Деннис Смерли.[67] Изучение сведений в интернете показывает, что Смерли занимает пост директора International United Holding, а обязанности директора Worldwide Management corporation исполняет Куртис М. Хансон. Следственная группа не нашла никаких упоминаний о деятельности Смерли и Хансона, за исключением сведений об их связи с Worldwide Management corporation и International United Holding. Кроме того, создается впечатление, что компании Worldwide Management corporation и International United Holding вообще не ведут никакой деятельности, кроме регистрации фирм. Они совместно учредили ряд других предприятий в США.

Увеличить

С момента учреждения компания Olden Group не вносила никаких изменений в состав учредителей, не меняла адрес регистрации и зарегистрированного представителя. С 2005-го по 2010 г. Olden Group лишь выплачивала обязательные годовые сборы, но не подавала никаких документов о роспуске компании International United Holding.

Контракты между Olden Group и «Интерфармом» подписаны якобы директором О. Ярощуком. В документах имя Ярощука в качестве сотрудника компании не значится. По причине распространенности данной фамилии следственная группа не сумела идентифицировать этого человека и собрать о нем сведения. Об Olden Group тоже практически ничего не известно, за исключением упоминаний об Украине в контексте участия компании в закупках вакцин Минздравом.

Сделки с участием Министерства здравоохранения, «Интерфарм» и Olden Group, а также связи владельцев упомянутых компаний проиллюстрированы на рисунке №1.

Б. «Имбиоимпекс»

1. Сведения о компании

ООО «Имбиоимпекс» входит в перечень компаний, хорошо известных на украинском рынке и занимающихся поставками и дистрибуцией фармпрепаратов и товаров медицинского назначения. Компания считается одним из основных поставщиков медтоваров по контрактам госзакупок. В публикациях СМИ отмечается весьма ограниченное число ведущих поставщиков вакцин, и компания «Имбиоимпекс» входит в этот круг.[68]

Компания «Имбиоимпекс» учреждена 7 декабря 2006 г., ее юридический адрес: 02160, Киев, Днепровский р-н, просп. Воссоединения, 7а, телефон 559-1027. Основана и находится в единоличной собственности Алексея Сергеевича Савченко. Он же руководитель компании.

Савченко раньше руководил государственным предприятием «Укрвакцина», где обзавелся широкими связями.[69] Он начинал с должности замдиректора с момента открытия «Укрвакцины» примерно в 1994 г., а приблизительно через пять лет уволился и перешел на работу в «МедАтом» — предшественника «Имбиоимпекс». Савченко впоследствии вернулся в «Укрвакцину» — на этот раз гендиректором — но годом позже был уволен. После этого он учредил компанию «Имбиоимпекс».

2. Проанализировано пять контрактов

Фирмы, ведущие расследование, изучили и проанализировали пять контрактов на закупку вакцин, заключенных между МЗУ, «Имбиоимпексом» и госпредприятием «Укрвакцина», в том числе процесс проведения тендера и организации поставок вакцин. Изучены следующие пять контрактов:

— Госконтракт 1/14, подписанный 27 мая 2008 г. на поставку 1 325 230 доз вакцины от полиомиелита типа 1,2,3 по цене 1,75 грн. за дозу. Общая стоимость контракта — 2 319 152,50 грн.[70]

— Госконтракт 1/15, подписанный 27 мая 2008 г. на закупку 102 830 доз вакцины против бешенства по цене 30,00 грн. за дозу. Общая сумма контракта — 3 084 900 грн.[71]

— Госконтракт 1/16, подписанный 27 мая 2008 г. на 108 625 доз противотуберкулезной вакцины по цене 1,80 грн. за дозу. Общая сумма контракта — 195 525 грн.[72]

— Госконтракт 1/7, подписанный 9 февраля 2009 г. на 57 200 доз живой коревой вакцины по цене 30,00 грн. за дозу. Общая сумма контракта — 1 716 000 грн.[73]

— Госконтракт 1/10, подписанный 9 февраля 2009 г. на 1 041 100 доз вакцины против полиомиелита типов 1,2,3 по цене 2,90 грн. за дозу. Общая сумма контракта — 3 019 190 грн.[74] Стоимость одной дозы вакцины возросла почти на 66% с 2008 г., когда она составляла 1,75 грн. за дозу (госконтракт 1/14).

3. Тендерный процесс проводили с существенными нарушениями

В каждом из пяти тендеров компания «Имбиоимпекс» подавала минимальную сумму заявки. Единственными участниками тендеров, на которых побеждал «Имбиоимпекс», были «МедАтом», «Интерфрам» и «Три-Центральный аптечный склад».[75] При этом у «Имбиоимпекса» и «МедАтома» идентичные адреса.[76] Несмотря на то, что эти два предприятия указывают разные номера телефонов, при попытке дозвониться к ним абонент попадает в «Имбиоимпекс».

Когда следователи позвонили по номеру, числящемуся за компанией «МедАтом», им ответили, что это номер «Имбиоимпекса», а офис № 223 расположен по адресу: просп. Воссоединения, 7а. На второй звонок по номеру, числящемуся за компанией «Имбиоимпекс», ответил тот же человек и вновь назвал тот самый адрес. По словам источника, «Имбиоимпекс» — правопреемник компании «МедАтом», а директор предприятия Алексей Савченко работал в обеих компаниях.[77]

Все эти сведения подтверждают, что компания «Имбиоимпекс» использовала «МедАтом» для создания видимости конкуренции в процессе тендера.

В ходе 4 из 5 тендеров стоимость заявки «Имбиоимпекса» превышала сумму доступных Минздраву средств, выделенных на покупку конкретной вакцины. Принимая предложение «Имбиоимпекса», министерство оговаривало закупку меньшего количества вакцин, чем было изначально указано в тендерной документации. Это делалось для того, чтобы не превысить лимит бюджета.

Более того, в одном из случаев — при закупке вакцины от бешенства в результате тендера в апреле 2008 г. — «Имбиоимпекс» в заявке указала точно ту сумму, которая была выделена из бюджета на осуществление закупки этой вакцины — 3 084 900 грн.[78]

Вполне резонно предположить, что бюджет закупки был известен «Имбиоимпексу» еще до подачи заявки на участие в тендере.

4. Стоимость контрактов, заключенных государством с компанией «Имбиоимпекс» превысила 10 млн. грн.

Общая сумма пяти контрактов составила 10 334 767,50 грн. Первые три госконтракта, подписанные в 2008 г., оговаривали осуществление предприятием «Укрвакцина» 100%-ной предварительной оплаты «Имбиоимпексу» за все товары. В последних двух контрактах, подписанных в 2009 г., оговаривалось, что платеж за товар осуществляется в течение 7 дней с момента поставки товара.

Контракты подписаны замминистра здравоохранения З. Н. Мытником от имени министерства и гендиректором А. С. Савченко от имени «Имбиоимпекса».

5. «Имбиоимпекс» заключил фиктивные контракты с иностранными подставными компаниями для сокрытия наценки

Для выполнения своих контрактов с МЗУ «Имбиоимпекс» заключил 4 контракта с новозеландским предприятием Hostas Limited и один контракт с Сейшельской компанией Virion GmbH.[79] Согласно данным контрактам и инвойсам «Имбиоимпекс» должна была направить платежи на банковский счет Hostas в Латвии и на счет Virion в Литве.[80]

Hostas Limited — классическая фиктивная компания. Она учреждена 11 июня 2007 г.[81], через 6 месяцев после открытия «Имбиоимпекса». Компания Hostas зарегистрирована по адресу 69 Ridge Road, Albany, Auckland. Речь идет о юридическом адресе компании Company Net Limited[82] — новозеландской фирмы, занимающейся регистрацией предприятий. В контрактах с «Имбиоимпексом» компания Hostas указала иной адрес — Unit C, 396 Rosedale Road, Albany, Auckland, New Zealand. Это адрес Register a Company[83] — интернет-сайта по регистрации предприятий.[84] Оригинальная заявка на открытие Hostas Limited была подана именно сайтом Register a Company.

В качестве адреса для переписки для компании Hostas Limited указан абонентский ящик PO BOX 301135, Albany, Aukland.[85] В то же время это почтовый адрес компании Company Net — и он указан на сайте Company Net.[86]

На момент открытия компании Hostas в качестве адреса для отправки корреспонденции был указан адрес в Латвии — 22 Antonijas Str, 21 Riga LV-1010. Наши исследования показали, что по этому адресу зарегистрировано более 140 компаний.

Компания Hostas подала сведения об отсутствии деятельности за отчетные периоды, завершавшиеся 31 марта 2008-го и 31 марта 2009 г.[87] Именно в этот период «Имбиоимпекс» заключал с Hostas упомянутые контракты. О компании Hostas практически ничего не известно, и у нее нет своего сайта. Контракты с «Имбиоимпексом» от Hostas подписаны якобы президентом компании Оливером Пеном. О Пене тоже ничего не известно, его имя не числится в перечне сведений о компании. Более того, в Новой Зеландии не проживает ни одного человека с таким именем и фамилией.

Единственным директором и собственником компании является частное лицо из Панамы, занимающее определенные посты как минимум в 17 компаниях. Сведения об этой женщине следующие: она работает агентом по регистрации компаний и является номинальным директором, а вовсе не истинным владельцем этих компаний. До апреля 2009 г. компания на 100% принадлежала фирме Bestwide Enterprise SA, зарегистрированной по адресу, совпадающему с адресом панамского директора Hostas. По этому адресу также зарегистрирована панамская юридическая фирма Panama Legal Consultants, оказывающая услуги по регистрации офшорных фирм.[88]

Компания Virion GmbH учреждена 11 ноября 2005 г. и зарегистрирована на Сейшелах, по адресу 306 Victoria House, Victoria, Mahe.[89] Это также и адрес представителя компании — местного агентства по регистрации компаний Intershore Consult (Pty) Ltd.[90] Сайт данной компании сообщает, что Intershore Consult открывает предприятия в офшорных юрисдикциях (Сейшелы, Белиз и Панама).[91]

В контрактах с «Имбиоимпексом» Virion также представлена директором компании Оливером Пеном, который числится и президентом компании Hostas Limited. О Пене нет никаких сведений. О компании известно, что «она на плохом счету» — за неуплату годового регистрационного взноса.

Увеличить

6. Анализ данных по ценам подтверждает, что реальная наценка превышала 10%

В целом МЗУ по пяти контрактам с «Имбиоимпексом» в качестве наценки оплатило 554 004,49 грн. Тем не менее эта цифра и близко не отражает реальный уровень наценки. Улики доказывают, что «Имбиоимпекс» скрыл наценку, воспользовавшись сетью посредников — Hostas и Virion. Конфиденциальные источники уверяют, что цены производителей вакцин существенно ниже цен, предложенных «Имбиоимпексом». Например, Минздрав платил по 30 грн. за дозу вакцины от бешенства, а компания «Имбиоимпекс» заявляла, что приобрела ее за 29,65 грн. Исследования показывают, что приблизительная цена производителя составляет около 9,48 грн. Иными словами, компания «Имбиоимпекс» могла установить на вакцины 300%-ную наценку.

Взаимоотношения и сделки с участием МЗУ, компаний «Имбиоимпекс», Hostas и Virion, а также отношения собственников упомянутых компаний проиллюстрированы на рисунке № 2.

В. «Юнайтед Медикал Сервис»

1. Сведения о компании

Компания «Юнайтед Медикал Сервис» (ЮМС) первоначально была учреждена 11 августа 1997 г. под названием «Эльсинт Медикал Сервис», а название сменила 30 декабря 1999 г. «ЮМС» называет себя эксклюзивным дистрибьютором китайской компании Beijing Wandong Medical Equipment Co Ltd, а также официальным дистрибьютором американской компании Codonics Inc и японской фирмы Konica Minolta. «ЮМС» — победитель ряда тендеров, в том числе тендера на 30-миллионный контракт на поставку медицинского, ортопедического и хирургического оборудования для рентген-диагностики, заключенного с МЗУ в октябре 2008 г.

2. Государственные контракты закупок

Минздрав, компания «ЮМС» и госпредприятия «Укрмедпостач» и «Политехмед» заключили 3 трехсторонних договора на поставку медтехники:

— Госконтракт № 131Т, подписанный 3 декабря 2007 г., на поставку 29 единиц диагностической радиографической системы HF51 Kodak CR 140 System и Kodak Dry View 8150 Laser Imager. Общая сумма контракта составила 34 626 000 грн.[92] Производителями по контракту выступали: китайская фирма Beijing Wandong Medical Equipment Co Ltd (система HF51), американская компания Caresteam Health Inc, израильская компания Orex Computered Radiography Ltd, немецкая компания Agfa Cevaert Health Care GmbH, шведская фирма Context Vision AB и китайская компания Rayco medical products company Limited (по оборудованию Kodak).

— Госконтракт № 76Т-2008, подписанный 16 октября 2008 г., на поставку 26 единиц диагностических радиографических систем HF51 и медицинского принтера печати сухими красками Horizon GS. Общая сумма контракта — 30 758 000 грн.[93] Производителями в контракте указаны: Beijing Wandong Medical Equipment Co Ltd (Китай) и Codonics Inc (США).

— Госконтракт № 112Т-2008, подписанный 31 октября 2008 г., на поставку двух единиц диагностических систем магнитного резонанса i_open 0.36T и медицинского принтера Horizon GS. Общая сумма контракта — 10 750 000 грн.[94] Производители по контракту — Beijing Wandong Medical Equipment Co Ltd (Китай) и Codonics Inc (США).

Общая сумма трех контрактов составила 76 134 000 грн. Во всех трех контрактах была оговорена 100%-ная предоплата государственным предприятием в адрес компании «ЮМС». От министерства первый контракт в 2007 г. подписал замминистра Бидный, а два контракта в 2008 г. — замминистра Мытник. От компании «ЮМС» все контракты подписаны гендиректором О. В. Майборода.

3. Контракты с иностранными фиктивными компаниями

Компания «ЮМС» заключила четыре контракта с британским предприятием Jade Commercial для выполнения своих контрактов с МЗУ. Общая сумма четырех контрактов —9 714 283,72 долл.[95] Фирмам, ведущим расследование, не удалось найти доказательств тому, что компания Jade Commercial выполняла какие-либо работы по данным контрактам. Напротив, разумно сделать заключение, что Jade Commercial существовала только для того, чтобы скрыть цены производителя и дать возможность компании «ЮМС» получить большую прибыль.

Более того, «ЮМС» и Jade Commercial вступили в фиктивные «соглашения о поставке» задолго до того, как «ЮМС» подписала тройственный контракт с Минздравом. Как видно из приведенной таблицы № 2, фиктивные контракты были заключены за 113—278 дней до подписания госконтрактов на закупку между «ЮМС» и правительством. Причем эти фиктивные контракты заключены на поставку точно такого же количества товаров.

Получив от правительства оплату в полном размере, компания «ЮМС» перевела средства с банковского счета в Украине на счет компании Jade в Латвии. Кроме того, фиктивные контракты между «ЮМС» и Jade были заключены для сокрытия цены производителя и, следовательно, для минимизации уровня наценки. Таким образом, подлинная наценка оказалась существенно выше разницы между ценами продаж «ЮМС» и ценой продажи компании Jade.

«ЮМС» также заключил контракт с украинской фирмой Emansis на поставку оборудования. Общая стоимость контракта составила 11 486 900 грн. Юрий Витман, единственный директор Eurostate Corporation — иностранного посредника по контрактам «Три-Центрального аптечного склада», которые будут описаны ниже, также является директором британской компании Emansis Limited. Эта компания зарегистрирована в Лондоне по тому адресу, что и Eurostate.[96]

4. Jade Commercial Limited

Компания Jade Commercial Limited учреждена 18 декабря 1998 г. в Великобритании и зарегистрирована по адресу Suite 3, 1 Duchess Street, London W1W 6AN.[97] По этому адресу в Великобритании зарегистрирована и Legal Business Consultants, упоминавшаяся ранее как поставщик автомобилей «ISS-Украина», которые были в итоге поставлены МЧС. В контрактах с «ЮМС» и инвойсах в адрес «ЮМС» компания Jade Commercial указывает совершенно иной адрес — 10 Cromwell Place, South Kensignton, London, SW7 2JN. Это юридический адрес владельцев компании.

Компания Jade Commercial до 2002 г. не использовалась и до этой даты подавала только сокращенную отчетность. В отчетном году, завершающемся 31 декабря 2009 г., Jade сообщила о чистых активах на сумму 144 054 фунтов в сравнении с 139 917 фунтами в 2008 г.[98] У компании нет сайта, и о ней мало что известно.

Пост директора компании с 12 февраля 2009 г. занимает гражданин Великобритании Майкл Стюарт Росс.[99] Именно он подписал четыре контракта от имени Jade Commercial с «ЮМС». В настоящий момент Росс больше не занимает никаких постов в Великобритании. Тем не менее в начале 90-х он был директором компании Heathfield Terminal Company Limited, где отвечал за руководство маркетинговыми операциями.[100]

До февраля 2009 г. в качестве директоров Jade Commercial выступали:

— Legal Directors Ltd (номер 3368733) — от даты открытия до 9 июня 2003 г.;

— Legal Directors Limited — с 25 июня 2003 г. по 3 августа 2006 г.;

— Subscriber Directors Limited — с 3 августа 2006 г. по 12 февраля 2009 г.

Все три компании зарегистрированы по адресу 10 Cromwell Place, South Kensington SW7 2JN — по адресу регистрации компании Legal Business Consultants. По данным последней сданной отчетности в декабре 2009 г., в то время компанией Jade Commercial владели фирмы Legal Directors Limited и Legal Secretaries Limited.[101] Обе компании являлись совладельцами Jade Commercial в период действия контрактов Jade с «ЮМС». Тем не менее обе компании были закрыты в 2009 г. Legal Directors Limited закрыта 24 марта 2009 г., и не вела торговой деятельности с момента ее открытия 24 июня 2003 г.[102] Legal Secretaries также закрыта 22 декабря 2009 г. — она не вела торговой деятельности с момента основания 9 мая 1997 г.[103] В британском реестре предприятий указан вид деятельности Legal Secretaries Limited — агентские услуги по открытию предприятий. Эта компания выступает секретарем целого ряда предприятий, связанных с компаниями-директорами Legal Business Consultants, в том числе Diligent Data Limited, Legal Business Consultants и Tylney Directors Limited.

5. Анализ цен

В целом Минздрав выплатил по трем контрактам с «ЮМС» в виде наценки от 1 132 237,62 грн. до 1 141 936,62 грн. Тем не менее эта цифра никоим образом не отражает размера подлинной наценки к ценам производителя, которые «ЮМС» имеет право не разглашать, поскольку воспользовалась сетью посредников, в том числе компанией Jade Commercial. По словам конфиденциальных источников, отпускные цены производителей существенно ниже цен, представленных «ЮМС», что отражено в приведенной таблице №3.

Увеличить

Сделки с участием Министерства здравоохранения, компании «ЮМС», Emansis и Jade, а также взаимосвязь владельцев соответствующих компаний проиллюстрированы на рисунке №3.

Увеличить

В. «Три-Центральный аптечный склад»

1. Краткое изложение основных выводов

Использование иностранных посредников и неработающих контрактов для создания видимости соблюдения украинского закона, устанавливающего ограничения на размер наценки, а также для уклонения от налогов: проанализировано шесть государственных контрактов между компанией «Три-Центральный аптечный склад» («Три-ЦАС»), Министерством здравоохранения (МЗУ) и «Укрвакциной». Общая сумма шести контрактов составляет 165 015 071,48 грн. На бумаге «Три-ЦАС» установила наценку на вакцины в размере 3 933 946,35 грн. таможенной стоимости, или 2,44%. Тем не менее компания «Три-ЦАС» заявила, что приобрела вакцины через иностранных посредников и поэтому не обязана разглашать цены производителя. Компания «Три-ЦАС», судя по всему, внешне соблюла украинский закон об ограничении наценки на фармацевтическую продукцию 10%, но замаскировала свою реальную прибыль.

— «Три-ЦАС» заключила контракты с иностранными посредниками еще до того, как одержала победу в тендере МЗУ. Компания «Три-ЦАС» сообщила правительству, что закупила 4 вида вакцин у британской компании Eurostate Corporation. Тем не менее собранные доказательства не подтверждают предоставления компанией Eurostate каких-либо услуг. Речь идет о том, что компания Eurostate использовалась исключительно для сокрытия реальной закупочной стоимости. Контракт на 20 млн. долл. между «Три-ЦАС» и Eurostate был подписан 1 февраля 2008 г. — более чем за месяц до заключения контракта между «Три-ЦАС» и Министерством здравоохранения.

— Предоплату в итоге перевели на счета в банках Латвии. Компания «Три-ЦАС» обычно получала все платежи от предприятия «Укрвакцина» задолго до осуществления поставок вакцин, затем переводила большую часть полученных средств на счета компании Eurostate в Латвийском банке. Директор Eurostate Юрий Витман специализируется в Латвии на открытии предприятий.[104] Юрий Витман также занимает должность директора британской компании Emansis, заключившей контракт с компанией «Юнайтед медикал сервис» на поставку медицинского оборудования в Украину.

— Отсутствие конкуренции. Компания «Три-ЦАС» совместно с другим украинским предприятием и регулярным подрядчиком правительства — «Ганза» — вступили в сговор и конкурировали друг с другом на тендере, выигранном «Три-ЦАС». Но одержав победу в «конкурентной борьбе», компания «Три-ЦАС» приобрела большую часть вакцин у «Ганзы». Третьим так называемым «конкурентом» на тендере было предприятие, связанное с «Три-ЦАС».

2. Сведения о компании

Компания «Три-ЦАС» хорошо известна на украинском рынке благодаря поставкам и дистрибьюции фармацевтической и медицинской продукции и входит в список ведущих поставщиков медицинских товаров по государственным контрактам закупки. Общество с ограниченной ответственностью «Три-Центральный аптечный склад» было учреждено 11 февраля 1997 г. и получило регистрационный номер 24725736. У компании есть официальный сайт — www.tricas.com.ua, где сказано, что компания «Три-ЦАС» работает на украинском фармацевтическом рынке с 1996 г.

Нынешний руководитель компании — Дмитрий Алексеевич Завтур, а акционеры — Геннадий Николаевич Черниченко (60%), Максим Борисович Громов (15%) и Завтур (25%). На сайте «Три-ЦАС» сообщается, что компания является официальным дистрибьютором бельгийской компании GlaxoSmithKline и многих украинских и иностранных компаний.

Начало побед «Три-ЦАС» в тендерах на закупку государством медикаментов против онкологических заболеваний датируются еще августом 2000 г.[105] В 2009 г. «Три-ЦАС» совместно с компаниями «Интерфарм» и «Ганза» вошла в список пяти ведущих подрядчиков Министерства здравоохранения. Сообщается, что в 2009 г. «Три-ЦАС» получила государственных заказов на 137,9 млн. грн.[106] В мае 2010 г. Министерство экономики опубликовало информацию о контрактах на закупку вакцин, заключенных Минздравом в период с 13-го по 15 апреля 2010 г. Компания «Три-ЦАС» была названа в числе основных получателей бюджетных средств — на ее долю пришлось 10,2 млн. грн. По данным Министерства экономики, компания Farma Life, связанная с «Три-ЦАС», получила 80,6 млн. грн. Farma Life была единственным конкурентом «Три-ЦАС» на нескольких тендерах по закупке вакцин, в отношении которых проводилось расследование.

3. Процесс подачи заявок

В приведенной таблице №4 перечислены заявители, принимавшие участие в тендерном отборе по каждому из шести контрактов «Три-ЦАС», проанализированных в ходе расследования.

В пяти из этих шести тендеров компания «Три-ЦАС» предлагала минимальную сумму заявки. Единственными конкурентами в тендерах, выигранных «Три-ЦАС», были «Интерфарм», Farma Life, Farm-BS LLC и «Ганза». Как указано выше, существует предположение о взаимосвязи между Farma Life и «Три-ЦАС» и отсутствии между ними реальной конкуренции.

Подобным образом «Три-ЦАС» и «Ганза» конкурировали в тендере на закупку вакцины SSI на 14,27 млн. грн. Компания «Три-ЦАС» выиграла тендер, а затем купила эту вакцину у компании «Ганза». Из таких действий напрашивается только один вывод: «Три-ЦАС» и «Ганза» вступили во взаимовыгодный для обеих компаний сговор при подаче заявок. Компания «Ганза» вместе с «Три-ЦАС» и «Интерфарм» также вошла в число пяти ведущих подрядчиков по государственным закупкам для Минздрава. В 2009 г. «Ганза» получила заказов на 188,5 млн. грн.[107] Компанию «Ганза» основали Михаил Дмитриевич Кучирка и Петр Иванович Багрий, и сегодня они являются совладельцами компании. Багрий — деловой партнер Юрия Константинова, руководителя департамента регуляторной политики в сфере оборота лекарственных средств при Министерстве здравоохранения.[108] Багрий и Константинов совместно основали ООО «Матрикс» и ООО Emergencia-2004. Иными словами, участие «Ганзы» в тендерах представляет потенциальный конфликт интересов.

Во всех шести тендерах суммы заявок «Три-ЦАС» были выше тех сумм бюджетных средств, которые Минздрав намеревался потратить на конкретные вакцины. Тендерная процедура не позволяет Минздраву торговаться с участником тендера за минимально возможную цену. Вместо этого министерство должно принять минимальное предложение, соответствующее всем опубликованным требованиям, в частности наличию не менее двух участников тендера. Если сумма минимальной заявки превышает выделенную сумму бюджетных средств, МЗУ закупает меньшее количество вакцин, чтобы не превысить объем выделенного бюджета. Данная система стимулирует участников тендера к сговору во время тендера. Такая ситуация особенно вероятна при наличии только двух участников. Дело обстояло именно так в отношении четырех из шести контрактов, выигранных «Три-ЦАС».

4. Государственные контракты

В ходе расследования проанализировано 6 государственных контрактов на закупку вакцин между Минздравом, украинским посредником «Три-ЦАС» и государственным предприятием «Укрвакцина»:

— Государственный контракт № 1/5, подписанный 19 марта 2008 г., на поставку 416 023 доз вакцины Hiberix по цене 47,90 грн. за дозу. В контракте оговаривается закупка вакцин в Бельгии, у производителя GlaxoSmithKline Biologicals. Общая сумма контракта — 19 927 501,70 грн.[109]

— Государственный контракт № 1/9, подписанный 20 марта 2008 г., на поставку 424 777 доз вакцины Infanrix по цене 81,30 грн. за дозу. В контракте оговаривается закупка вакцин в Бельгии, у производителя GlaxoSmithKline Biologicals. Общая сумма контракта — 34 534 370,10 грн.[110]

— Государственный контракт № 1/11, подписанный 13 мая 2008 г., на поставку 610 240 доз вакцины SSI/BCG по цене 11 грн. за дозу. В контракте оговаривается закупка вакцин в Дании, у Statens Serum Institute. Общая сумма контракта — 6 712 640 грн.[111] В данный контракт 14 мая 2008 г. были внесены изменения: количество доз вакцин сокращено до 582 918, а общая сумма контракта снижена до 6 412 098 грн.

— Государственный контракт № 1/3, подписанный 9 февраля 2009 г., на поставку 450 000 доз вакцины Hiberix по цене 79,04 грн. за дозу. В контракте оговорено, что вакцины будут закуплены в Бельгии, у производителя GlaxoSmithKline Biologicals. Общая сумма контракта — 35 568 000 грн. Тем не менее 25 мая 2009 г. подписывается дополнительное соглашение об изменении стоимости дозы на 78,18 грн., и общая контрактная стоимость составляет 35 181 000 грн. за 450 000 доз вакцины.[112]

— Государственный контракт № 1/5, подписанный 9 февраля 2009 г. на поставку 450 000 вакцин Infanrix по цене 134,15 грн. за дозу. В контракте оговорено, что вакцины будут закуплены в Бельгии, у производителя GlaxoSmithKline Biologicals. Общая сумма контракта — 60 367 500 грн.[113] В период с июля по октябрь 2009 г. заключено 6 дополнительных соглашений по пересчету стоимости дозы вакцины. Итоговая общая контрактная стоимость составила 59 348 856,79 грн. за 433 391 дозу вакцины по цене 136,94 грн. за дозу.

— Государственный контракт № 1/4, подписанный 9 февраля 2009 г., на поставку 497 940 доз вакцины SSI/BCG по цене 17,60 грн. за дозу. В контракте оговаривается закупка вакцин в Дании, у Statens Serum Institute. Лицензированным дистрибьютором Statens Serum Instute в Украине является компания «Ганза». Общая сумма контракта — 8 763 744 грн. Тем не менее 4 июня 2009 г. подписано дополнительное соглашение по уменьшению общей контрактной стоимости до 8 713 285,20 грн. — при средней цене дозы в 17,50 грн.[114]

Общая сумма всех шести контрактов составила 165 015 071,48 грн. Первые три контракта, датированные 2008 годом, предусматривали осуществление предприятием «Укрвакцина» 100% предоплаты компании «Три-ЦАС» всей стоимости товаров. Три контракта, датированные 2009 годом, предусматривали осуществление платежа в течение семи банковских дней с момента поставки.

Шесть государственных контрактов были подписаны генеральным директором А. В. Кузнецовым от имени государственного предприятия «Укрвакцина» и директором Аллой Владимировной Ткаченко от имени «Три-ЦАС». От имени Министерства здравоохранения первые два контракта подписал первый заместитель министра Н. Проданчук, а последние четыре контракта подписаны заместителем министра З. Н. Мытником.

5. Контракты с иностранными фиктивными компаниями

Компания «Три-ЦАС» с целью выполнения шести государственных контрактов привлекла британскую компанию Eurostate Corporation Limited. Компания «Три-ЦАС» заявила, что по двум оставшимся контрактам поставки осуществляет украинское предприятие «Ганза».[115] Нет никаких доказательств осуществления каких-либо работ по этим контрактам компаниями Eurostate или «Ганза». Они не производили товары, не отгружали их и не владели этими товарами. Наиболее вероятное состоит в том, что Eurostate и «Ганза» были задействованы исключительно с целью сокрытия цен производителя и предоставления компании «Три-ЦАС» возможности установить наценку, превышающую 10%.

«Три-ЦАС» подписала одно соглашение с Eurostate и два соглашения с «Ганза», связанные с выполнением контрактов, заключенных «Три-ЦАС» с Министерством здравоохранения. Оплата компании Eurostate была произведена на банковский счет в Латвии[116] — юрисдикции, славящейся отмыванием средств. «Три-ЦАС» подписала соглашение с Eurostate (контракт NGB/TRY-02-2008) 1 февраля 2008 г. на 20 000 000 долл. еще до подписания контракта с правительством.[117]

Компания Eurostate Corporation Limited учреждена в Великобритании 25 января 2002 г. Она зарегистрирована по адресу 48 Queen Anne Street, London W1G 9JJ. Компания Eurostate имеет общий адрес со многими другими британскими компаниями, в том числе Emansis UK. В контракте и инвойсах Eurostate указала другой адрес: 39 Wetherby Mansions, Earl Court Square, London, Sw5 9BH. По этому адресу также зарегистрировано множество британских компаний.

В соответствии с наиболее свежей отчетностью компании Eurostate, поданной в конце отчетного года, завершившегося 31 января 2010 г., главным видом деятельности компании являются услуги торгового агента по фармацевтической продукции, за что компания получает комиссионные.[118]

В 2008 г., когда «Три-ЦАС» подписала с Eurostate контракт на 20 млн. долл., компания показала доход от своей обычной деятельности в размере всего лишь 1900 фунтов стерлингов.[119] Этот доход был назван комиссией. В 2009 г. доход от комиссий составил 1880 фунтов.

Такая отчетность не соответствует данным об объемах продаж, о которых «Три-ЦАС» заявляет украинскому правительству, предоставляя контракты и таможенную документацию.

Гражданин Латвии Юрий Витман назначен директором компании 27 сентября 2008 г. Витман занимает 218 постов в различных британских компаниях.[120] Род занятий — консультант по вопросам ведения бизнеса. Один из последних адресов его регистрации — Дублин, Ирландия. О Витмане практически нет информации в прессе или интернете. Он также числится директором британской компании Emansis Limited. Как было отмечено выше, компания «Юнайтед Медикал Сервис» заключала контракт с Emansis по поставкам медицинской техники.

Контракты с «Три-ЦАС» от имени Eurostate подписаны Вадимом Симаковым. Судя по официальным данным, Симаков никак не связан с компанией Eurostate Corporation Limited, и доступной информации о нем нет.

Компания Eurostate принадлежит фиктивной компании Transhold Corporation Limited из Гонконга. В свою очередь, компанией Transhold владеют еще две офшорные компании на Багамах — Inhold Ltd и Multihold Ltd.[121] Ни одна из этих компаний не занимается никаким видом бизнеса. Эти компании были созданы фирмой Aall & Zyleman Company Limited из Гонконга, рекламирующей свои услуги по открытию офшорных компаний и уходу от налогов. Роль секретаря компании Transhold исполняет компания Bonita LLC, зарегистрированная в американском штате Оклахома.[122] Первыми учредителями Bonita были две ирландские «прокладочные» компании — Ireland & Overseas Acquisitions and Milltown Corporate Services, ликвидированные соответственно в 2003-м[123] и 2005 г.[124] Директорами этих ирландских предприятий были два опекуна из Латвии — Стан Горин и Эрик Ванагельс.

Деловые отношения между Министерством здравоохранения, компаниями «Три-ЦАС» и Eurostate, а также отношения собственников этих компаний проиллюстрированы на рисунке №4.

Увеличить

Д. «Сумская»

Сделка с участием пятой компании также привлекла внимание нашего расследования, но в данном случае не удалось выявить столь поразительных улик, как с ранее рассмотренными четырьмя компаниями. В отличие от тех подрядчиков, «Сумская аптечная компания» («Сумская»), судя по всему, не использовала иностранных посредников и фиктивные офшорные компании. Вместо этого компания заключала контракты с украинскими посредниками — АО «Ганза» (предприятие, ранее владевшее частью компании «Сумская») и ООО «Фармацевтические препараты регионов» (проигравший участник тендера в министерстве), а также с двумя украинскими производителями — ОАО «Луганский химический фармацевтический завод» и «Борщаговский химический фармацевтический завод». Нами проанализирован один контракт, заключенный между компанией «Сумская», Министерством здравоохранения и «Укрвакциной».

1. Процесс подачи заявок

В данном тендере компания «Сумская» подала заявку наиболее низкой стоимости. Остальными двумя участниками тендера были ООО «Фармацевтические препараты регионов» и ООО «Альтер Эго».[125] В итоге компания «Сумская» закупила часть препаратов у проигравшего тендер участника — ООО «Фармацевтические препараты регионов» (см. табл. № 5).

2. Государственный контракт

Министерство здравоохранения, «Сумская» и государственное предприятие «Укрвакцина» подписали государственный контракт 1/12 23 мая 2008 г. на поставку множества фармацевтических препаратов на общую сумму 47 460 193 грн.[126] (см. табл. №6).

Контракт предусматривал получение компанией «Сумская» 100% предварительной оплаты от предприятия «Укрвакцина». Данный контракт подписан от имени министерства заместителем министра здравоохранения З. Н. Мытником и генеральным директором Г. Н. Вороной от имени «Сумской».

3. Контракты с украинскими посредниками

Для выполнения государственного контракта компания «Сумская» заключила прямые контракты с двумя украинскими производителями — ОАО «Луганский химический фармацевтический завод» и «Борщаговский химический фармацевтический завод», а также привлекла двух украинских посредников — АО «Ганза» и ООО «Фармацевтические препараты регионов».[127] Два контракта с украинскими производителями были заключены раньше, чем контракт между «Сумской» и МЗУ. Компания «Фармацевтические препараты регионов» — один из проигравших участников тендера — поставила компании «Сумской» препараты на 20 397 151,11 гривен. Компания «Ганза» поставила фармацевтическую продукцию на 13 129 197,30 грн. Товары, поставленные Министерству здравоохранения, примерно на 70% были закуплены у местных посредников, а не напрямую у производителей.

Более того, компании «Сумская» и «Ганза» ранее были связанными предприятиями. «Ганзе» принадлежало 25% акций компании «Сумская» в период с 17 апреля 2006 г. по 21 марта 2008 г. — примерно за три месяца до того, как «Ганза» и «Сумская» заключили упомянутый контракт на поставку. Как говорилось выше, компания «Ганза» принадлежит основателям Михаилу Дмитриевичу Кучирке и Петру Ивановичу Багрию. СМИ сообщают, что Багрий — деловой партнер Юрия Константинова, руководителя департамента Министерства здравоохранения по регуляторной политике в сфере оборота лекарственных средств. Багрий и Константинов совместно основали ООО «Матрикс» и ООО Emergencia-2004.

Сделки с участием Министерства здравоохранения, компании «Сумская» и других предприятий, а также взаимосвязи собственников этих компаний проиллюстрированы на рисунке № 5.

Увеличить

VI. Заключения и рекомендации

Данное расследование выявило доказательства растрат и злоупотребления бюджетными средствами при осуществлении государственных закупок Министерством здравоохранения. Одни и те же украинские компании неоднократно выигрывали тендеры, получая государственные заказы. Доказательства говорят о том, что некоторые из них вступали в сговоры, подавая заявки на участие в тендерах, а другие использовали свои связи в министерстве. Затем эти компании заключали якобы «контракты на поставки» с иностранными подставными компаниями, и в качестве контрактной цены называли таможенную стоимость товаров, ввезенных на территорию Украины.

Такая практика позволяла скрывать цену производителя, а также размер наценки, полученной конкретной украинской компанией с государства. При отсутствии доказательств обратного, можно предположить: иностранные посредники использовались только для маскировки цен производителя и упрощения установления наценки на уровне, превышающем разрешенные правительством 10%. Многие аспекты существующих в Министерстве здравоохранения процедур государственных закупок обеспечивают дальнейшее процветание такой практики.

Тем не менее введение большей прозрачности и более жесткого контроля над тендерным процессом может оказаться полезным для предотвращения заключения постоянных контрактов с компаниями, имеющими тесные связи с министерством, особенно в тех случаях, когда другие компании готовы предложить лучшие цены или более выгодные условия сотрудничества. Необходимо также более тщательно проводить всеобъемлющий аудит участников тендера, чтобы определить — не пытаются ли они организовать сговор и манипулировать тендерным процессом с целью обеспечения победы для одного участника, а выгоды — для всех участников. Желательно также усовершенствовать методы сбора и анализа рыночных цен — вместо того чтобы брать за основу цены прошлых лет (с уже включенными накрутками). Такой подход позволил бы правительству решительнее проводить переговоры и добиваться заключения более выгодных сделок.

Чтобы положить конец подобной практике, следует пересмотреть определенные нормативы и положения, регулирующие процессы государственных закупок. Например, постановления, регулирующие разрешенный размер наценки, позволяют подрядчикам указывать только таможенную стоимость товара, и компании этим активно пользуются. Такая ситуация стимулирует появление дополнительных посредников для сокрытия реальной стоимости товаров и обхода положения о 10%-ном ограничении.

Появлению сговоров способствует также и положение о возможности проводить тендер всего с двумя участниками. Изменение закона и введение требования об участии трех или четырех участников тендера может повысить реальную конкуренцию между участниками. Появление у Министерства здравоохранения возможности торговаться о ценах с участниками тендера также повышает вероятность конкуренции, естественно, при условии тщательного надзора, чтобы предотвратить некорректные отношения между правительственными чиновниками и частными подрядчиками.

6. Расследование в отношении программы по выдаче актов на землю, инициированной Кабинетом Министров

СОДЕРЖАНИЕ

I. Вступление
II. Пояснительная записка
III. Выводы расследования

А. Разработка законодательной базы для программы земельной регистрации
1. Разработка проекта постановления №844
2. Принятие постановления №844 о реализации программы земельной регистрации
3. Изменения к постановлению №844

Б. Кабинет Министров издал постановление №844 без соблюдения необходимых процедур

В. Использование средств Стабилизационного фонда не по назначению
1. Общая информация о Стабилизационном фонде Украины
2. Использование Стабилизационного фонда для финансирования программы регистрации земельных участков

IV. Выводы КРУ, не подтвержденные нашим аудитом

А. Расходование средств с малой рентабельностью

Б. Привлечение субподрядчиков для реализации земельной программы

В. Убытки украинского государственного предприятия «Укрпочта»

Г. Недовольство граждан, вынужденных обращаться в частные компании и платить за услуги, которые они должны были получать бесплатно по постановлению №844

Д. Работа ДКЗ и региональных представительств по реализации постановления №844

V. Заключения и рекомендации

I. Вступление

В данном отчете обсуждается программа регистрации земельных участков, инициированная Кабмином и финансированная средствами Стабилизационного фонда. Компании, ведущие расследование, акцентировали особое внимание на том, что Кабмин не запрашивал у парламента необходимого одобрения на использование средств Стабфонда для реализации программы регистрации земельных участков. Главное контрольно-ревизионное управление (КРУ) также пришло к выводу о том, что посредники и подрядчики по данному проекту получили существенные объемы средств, но при этом зарегистрирована лишь малая часть земельных участков. Целью расследования было только проведение аудита и подтверждение выводов КРУ, а не организация всеобъемлющего судебно-криминалистического следствия. В отличие от других наших проектов, собеседования с чиновниками не проводились.

Расследование велось в соответствии со следующими разделами «Технического задания»:

— Ведение реестра, сбережение и использование земельных ресурсов, в т. ч. бесплатная регистрация и выдача гражданам государственных актов на права собственности на земельные участки. «Техническое задание». 1.3.

— Оценка соответствия законодательству Украины, международному законодательству и практикам во всех аспектах, изложенных в данном «Техническом задании», раздел II.

— заключение о степени влияния выявленных нарушений на состояние экономики страны. «Техническое задание», раздел II.

— Предложения относительно конкретных мер по улучшению финансовой и экономической ситуации в государстве. «Техническое задание», раздел II.

II. Пояснительная записка

5 августа 2009 г. Кабмин принимает постановление № 844 о реализации прав граждан Украины на получение прав собственности на земельные участки. Данное постановление позволяло гражданам регистрировать акты собственности на землю бесплатно. Программу регистрации актов предстояло воплощать в жизнь Государственному комитету по земельным ресурсам (ДКЗ). Первоначальный объем финансирования по постановлению составлял 5 953 800 600 грн., но впоследствии он был сокращен до 506 784 800 грн. По расчетам ДКЗ, этих средств должно было хватить на регистрацию актов на землю для 6,4 млн. граждан.

Деньги на финансирование данного регистрационного проекта были взяты из Стабилизационного фонда Украины, учрежденного в октябре 2008 г. для поддержки экономики в период глобальной рецессии (например, путем оказания помощи украинским банкам и реализации инвестиционных проектов). Тем не менее в данном случае средства Стабфонда были израсходованы на проект по бесплатной регистрации земельных участков с нереалистичными целями, к тому же начатый незадолго до выборов 2010 г.

В законе о Стабфонде использование его средств для этой конкретной цели не оговорено, поэтому неполучение Кабмином одобрения парламентских комитетов по бюджету, финансам и банковской деятельности можно считать нарушением. В высших эшелонах правительства самовольно приняли решение о таком использовании средств, предназначенных для совершенно других целей.

Кроме того, согласно выводам КРУ по состоянию на 1 января 2010 г. на выдачу всего лишь 620 000 государственных актов на право собственности было потрачено 298 млн. грн. КРУ также пришло к заключению, что существенная часть этой суммы попала в руки частных подрядчиков. Тем не менее компании, ведущие расследование, не получили необходимых документов, подтверждающих такие выводы.

III. Выводы расследования

А. Разработка законодательной базы для программы земельной регистрации

1. Разработка проекта постановления №844

Примерно 3 августа 2009 г. на рассмотрение Кабмина был подан проект постановления, озаглавленный «Определенные вопросы, относящиеся к реализации права на получение бесплатных актов собственности на земельные участки гражданами Украины». Цели и задачи постановления были очерчены в пояснительной записке к проекту, подписанной главой ДКЗ Олегом Кулиничем[128]. По данным источника, ДКЗ получил распоряжение о подготовке такого проекта постановления и передаче его на рассмотрение от бывшего премьер-министра Юлии Тимошенко[129].

Предполагалось, что проект постановления позволит бесплатно регистрировать право собственности на земельные участки. Несмотря на ст. 14 Конституции[130] и ст. 121 Земельного кодекса Украины[131], предусматривающие бесплатную регистрацию актов, граждан вынуждали оплачивать разнообразные услуги, связанные с этим процессом. Целью данного проекта постановления было введение запрета на взимание платы с граждан за оказание любых видов услуг, связанных с оформлением собственности на землю. В пояснительной записке также указано, что ДКЗ обязуется зарегистрировать земельные участки приблизительно 6 792 000 граждан. По данным КРУ, эта цифра была выведена ДКЗ на основании информации, полученной из региональных подразделений ДКЗ[132].

Проект постановления получил одобрение со стороны министра экономики Богдана Данилишина, первого замминистра экологии Ивана Чернокура и главы госкомитета по регуляторной политике и предпринимательству Александры Кужель[133]. Дата выдачи одобрения не указана.

По данным КРУ, 4 августа 2009 г. первый замминистра юстиции подал служебную записку в Кабмин с рядом комментариев относительно содержания данного проекта постановления. Среди прочего комментарии относились к определенным несоответствиям между предложенным проектом и законодательством Украины.

2. Принятие постановления №844 о реализации программы земельной регистрации

Несмотря на обеспокоенность Министерства юстиции, 5 августа 2009 г. Кабмин издал, а премьер-министр Тимошенко подписала постановление №844 «Некоторые вопросы реализации права граждан Украины на землю в 2009 году»[134].

В данном постановлении оговаривались процедуры, которых следовало придерживаться при выдаче сертификатов или государственных актов земельной регистрации, позволяющих гражданам официально оформить право собственности на свои участки. ДКЗ и его региональные подразделения получили распоряжение об организации процесса приема заявок на регистрацию земельных участков и обработку всех необходимых для этого данных. Для решения этих задач ДКЗ было предложено задействовать Центр государственного земельного кадастра (ЦГЗК) и другие госструктуры и предприятия, подотчетные ДКЗ. От всех участников процесса требовалось наличие лицензий на топографическую и геодезическую съемку. С целью выполнения задач, содержащихся в постановлении №844, количество сотрудников ДКЗ и его региональных подразделений было увеличено до 335 и 14 374 человек соответственно. Объем бюджетных средств, выделенных на данный проект постановлением №844, составлял 5 953 800 600 грн. Было принято решение о выделении средств из Стабилизационного фонда, о чем будет подробнее рассказано ниже.

7 августа 2009 г. секретариат Кабмина направил письмо в Министерство юстиции с просьбой о выдаче одобрения на постановление №844[135]. В ответном письме, датированном 10 августа 2009 г.[136], Минюст напомнил о нарушении порядка получения одобрения на проект постановления Кабмина, подготовленный ДКЗ как главным разработчиком. Иными словами, ДКЗ следовало сначала подать проект постановления на рассмотрение в Минюст, а только затем — в Кабмин. Министерство юстиции вновь повторило все свои претензии, изложенные в служебной записке к проекту данного постановления, подчеркнув, что данная программа регистрации прав собственности на землю вступает в противоречие с определенными украинскими законами, а также то, что Кабмин не выполнил процедур по корректному использованию средств Стабфонда.

3. Изменения к постановлению №844

9 сентября 2009 г. Кабинет Министров принимает постановление №951, сокращающее бюджет программы регистрации прав на земельные участки с 5 953 800 600 грн. до 507 784 800 грн.[137]. Из этой суммы 32 810 100 грн. были выделены на увеличение численности персонала ДКЗ. Оставшуюся сумму предполагалось потратить на уведомление граждан о проходящей программе и подготовку документов, связанных с правом собственности на землю. Причина резкого уменьшения бюджета остается неясной. «Паспорт» бюджетной программы, поданный в государственное казначейство Украины в связи с реализацией данного проекта, предусматривал проведение 6,4 млн. регистраций в 2009 г.

21 октября 2009 г. ссылка на 2009 г. была убрана из названия и текста постановления №844 в соответствии с постановлением №1112, принятым Кабмином[138]. Минфин получил распоряжение о выделении средств в бюджете 2010 г. на финансирование данной программы. В очередной раз в постановление №844 были внесены изменения в декабре 2009-го, январе и июне 2010 г. Это было сделано с целью приведения его в соответствие с другими законодательными актами Украины и совершенствования процесса регистрации прав земельной собственности.

Б. Кабинет Министров издал постановление №844 без соблюдения необходимых процедур

В соответствии с письмом Минюста от 10 августа 2009 г., ДКЗ как главному разработчику данного законодательного акта следовало подать проект постановления Кабмина на рассмотрение в Министерство юстиции наряду с законодательной базой и дополнительными материалами в соответствии с положениями Кабмина. Одобрение Минюста не было получено, а рекомендации, поданные им, проигнорированы.

В. Использование средств Стабилизационного фонда не по назначению

1. Общая информация о Стабилизационном фонде Украины

Стабилизационный фонд Украины учрежден в соответствии с законом №639-VI от 31 октября 2008 г. и является частью государственного бюджета[139]. Главной задачей Стабфонда была минимизация негативных последствий финансового кризиса для экономики Украины. Например, средства можно было использовать для стабилизации банков или поддержки инвестиций, причем предоставлять их на возвратной или невозвратной основе. В соответствии с данным законом денежные средства Стабфонда могут использоваться по распоряжению Кабмина. Тем не менее закон №639-VI предусматривает одобрение подобного распоряжения двумя комитетами Верховной Рады — бюджетным и комитетом по вопросам финансов и банковской деятельности. Кроме того, закон требует консультаций с Минфином.

2. Использование Стабилизационного фонда для финансирования земельной программы

В соответствии с положениями об использовании средств Стабфонда в 2009 г., одобренными Кабмином постановлением №289[140], любому решению об использовании средств фонда предшествует получение одобрения со стороны Минфина. Более того, как отмечалось выше, в соответствии с законом №639-VI, выделение средств из Стабфонда осуществляется при одобрении парламентскими комитетами. Тем не менее Кабмин не получил ни одного из предусмотренных одобрений.

Вместо этого постановлением №844 Кабинет Министров отдает распоряжение о выделении из Стабфонда 507 784 800 грн. на реализацию программы выдачи актов на землю. Затем постановлением №951 уточняется, что средства, ранее зарезервированные для оказания поддержки «Ощадбанку» и «Укрэксимбанку», следует уменьшить на общую сумму в 507 784 800 грн. Эти средства теперь были направлены на финансирование земельной программы согласно постановлению №844[141]. В итоге 8 декабря 2009 г. бывший премьер-министр Тимошенко отдает распоряжение казначейству о перечислении средств Стабфонда на осуществление данной программы[142]. Данное перечисление предназначалось для финансирования процесса подготовки «технической документации» по регистрации прав земельной собственности.

Таким образом, вместо оказания финансовой поддержки государственным банкам и предприятиям в борьбе с последствиями кризиса Кабмин волюнтаристским решением использует Стабфонд для финансирования программы регистрации прав собственности на земельные участки. Такое решение не имело ничего общего с заявленными целями Стабфонда, но, вероятно, могло принести лояльность сограждан непосредственно перед выборами. Более того, Кабмин перед использованием ресурсов Стабфонда полностью проигнорировал рекомендации Минюста и не стал получать одобрения двух комитетов Верховной Рады, как того требует закон.

IV. Выводы КРУ, не подтвержденные нашим аудитом

A. Расходование средств с малой рентабельностью

В соответствии с бюджетным «паспортом» постановления №844 общее количество выданных ДКЗ сертификатов в период с 5 августа до конца 2009 г. должно было составить 6,4 млн. По расчетам КРУ и ЦГКЗ, по состоянию на 1 января 2010 г. выдано приблизительно 620 000 актов, что составляет менее 10% от заявленного количества[143].

В то же время объем финансирования, выделенный из Стабфонда по состоянию на 1 января 2010 г., составил приблизительно 280 млн. грн., что составляет почти 60% общего бюджета по данному проекту.

Б. Привлечение субподрядчиков к реализации программы выдачи земельных актов

Первым шагом в процессе реализации постановления №844 ДКЗ следовало уведомить граждан Украины, имеющих выделенные земельные участки, о возможности обратиться за бесплатным подтверждением прав их собственности на соответствующие участки. С этой целью ДКЗ заключило договор подряда с ООО «Украинский почтовый центр» (УПЦ) на общую сумму в 10 224 791,46 грн[144].

На момент заключения данного соглашения в ДКЗ — 24 сентября 2009 г. — у компании УПЦ не было лицензии на оказание таких услуг. Лицензия на отправку обычной и заказной почты, почтовых открыток и посылок весом до 30 кг по территории Украины была выдана УПЦ только 15 декабря 2009 г.[145] Компания УПЦ учреждена 26 июня 2009 г. и зарегистрирована по адресу: ул. Фрунзе, 82, Киев 04080. Директор — Гамрецкий Виталий Николаевич. В видах деятельности компании числятся производство печатной продукции, посредничество в торговле, розничная торговля непродовольственными товарами и иные коммерческие услуги[146].

Акты сдачи-приемки работы от 8 и 15 октября 2009 г. подтверждают факт отправки частным лицам 5 712 174 писем-уведомлений[147]. Платежное поручение о переводе средств от 17 ноября 2009 г. подтверждает: ДКЗ выплатил УПЦ полную сумму — более 10 млн. грн.[148]. ДКЗ предоставил УПЦ образец письма для рассылки и перечень граждан, которым следовало разослать уведомления[149]. Компаниям, ведущим расследование, не удалось независимым порядком установить, по какому принципу составлялся данный перечень.

По данным КРУ, УПЦ заключило договоры субподряда на выполнение своих работ по крайней мере с восьмью частными компаниями на общую сумму в 9 342 967,96 грн.[150]

— 25 августа 2009 г. — соглашение с ООО «Фоджа»: УПЦ оплатил 1 107 000 грн. за покупку 6 150 000 конвертов формата С65

— 3 сентября 2009 г. — соглашение с ООО «Август Трейд»: УПЦ оплатил 2 940 000 грн. за доставку писем по примерной стоимости 0,42 грн. за письмо[151]. Судя по актам сдачи-приемки работ от 8 и 15 октября 2009 г., было разослано 5 712 174 писем по общей стоимости в 2 399 113,08 грн.[152]

— 24 сентября 2009 г. — соглашение с ООО «Август Трейд»: УПЦ оплатил 882 000 грн. за выпуск бланков писем (по 0,126 грн. за бланк)[153]. Судя по товарно-транспортным документам, «Август Трейд» отпечатал 5 650 000 бланков общей стоимостью 711 900 грн.[154]

— 24 сентября 2009 г. — соглашение с ООО «Мультипост»: УПЦ оплатил 162 530 грн. для подготовки и печати адресов на письмах. По данным акта сдачи-приемки от 15 октября 2009 г., компания «Мультипост» отпечатала адреса на 500 000 документов за 150 000 грн. и подготовила 125 300 документов за 12 530 грн., что в сумме составило 162 530 грн.

— 24 сентября 2009 г. — соглашение с государственным предприятием «Укрпочта»: УПЦ оплатил 3 470 000 грн. за печать и подготовку документов к рассылке. По данным акта сдачи-приемки от 30 сентября 2009 г., «Укрпочта» оказала услуги на 552 000 гривен.

— 25 сентября 2009 г. — соглашение с «Укрпочтой»: УПЦ выплатил 122 384,88 грн. за печать и подготовку документов к рассылке. По данным акта сдачи-приемки от 13 и 16 октября 2009 г., обработано 1 109 874 писем на общую сумму в 122 384,88 грн.

— 25 сентября 2009 г. — соглашение с ООО «БФО Эксперт»: УПЦ выплатил компании 3 740 000 грн. за обработку электронных баз данных. По данным актов сдачи-приемки от 12 октября и 26 ноября 2009 г., компания оказала услуги по предоставлению 8 500 000 электронных записей на общую сумму в 3 740 000 грн. Тем не менее, по данным КРУ, нет никаких доказательств, подтверждающих, что компания УПЦ вообще совершала какие-либо платежи по данному соглашению в адрес ООО «БФО Эксперт».

— 24 октября 2009 г. — соглашение с ООО «Пауэр-Принт»: УПЦ выплатил компании 548 040 грн. за печать и подготовку документов к рассылке. По данным акта сдачи-приемки от 1 октября 2009 г., услуги компании оценены в 548 040 грн.

В. Убытки украинского государственного предприятия «Укрпочта»

Украинское государственное почтовое предприятие «Укрпочта» несло ответственность за уведомление граждан о праве регистрации земельных участков. Стоимость данных услуг составила 2,4 млн. грн., но этот факт мы не смогли подтвердить из независимых источников. По данным КРУ, услуги, оказанные «Укрпочтой», предоставлены по тарифам, ниже рекомендованных Национальной комиссий по вопросам коммуникаций. В итоге, по расчетам КРУ, ущерб «Укрпочты» при оказании таких услуг составил 6 млн. грн. Тем не менее компании, ведущие расследование, не смогли получить документарные доказательства по данному вопросу и подтвердить выводы КРУ.

Г. Недовольство граждан, вынужденных обращаться в частные компании и платить за услуги, которые они должны были получать бесплатно по постановлению №844

Во время инспекции КРУ, проведенной в Севастопольском отделении ГЦЗК, КРУ сообщили о том, что некий частный предприниматель, арендуя площади ГЦКЗ, оказывает коммерческие услуги по регистрации прав собственности на земельные участки. Эти услуги были идентичны тем, которые должны были предоставляться ГЦЗК бесплатно.

Руководитель Севастопольского регионального отделения ГЦЗК сообщал гражданам, имеющим право на получение бесплатного акта на землю, что подготовка технической документации подразделением занимает более 30 дней по процедурам, предусмотренным постановлением №844. Взамен этот чиновник рекомендовал гражданам воспользоваться услугами частного предпринимателя, занимавшего соседний кабинет, что стоило человеку 1250 грн., но требовало гораздо меньше времени[155]. Данная сумма подтверждена чеком, выданным частным предпринимателем одному из своих заказчиков[156]. Судя по чеку, частным предпринимателем была Наталья Викторовна Цветкова — по данным КРУ, дочь руководителя Севастопольского регионального отделения ГЦЗК.

По расчетам КРУ, которые мы не имеем возможности подтвердить, этот частный предприниматель оказал подобных услуг на 3,3 млн. грн.

Д. Работа ДКЗ, ГЦЗК и региональных представительств по реализации постановления №844

КРУ сообщает, что качество работ, проведенных ДКЗ, ГЦЗК и их региональными подразделениями, оказалось неважным, и выдвигает следующие обвинения, которые мы не имеем возможности подтвердить из независимых источников:

— Более 180 000 уведомлений, отправленных гражданам, вернулись в региональные отделения «Укрпочты». Причина возврата писем — неправильный адрес и смерть адресата. По оценке КРУ, стоимость подготовки этих уведомлений составила 280 000 грн.[157] Исходя из доступной информации, мы не имеем возможности предоставить независимое подтверждение этим расчетам.

— Региональные подразделения ГЦЗК якобы задействовали услуги частных компаний в подготовке пакетов технической документации, необходимой для выдачи сертификатов. По данным КРУ, общая сумма, полученная такими компаниями, достигает 1,4 млн. грн. Исходя из доступной информации, подтвердить независимыми источниками, действительно ли эти компании получали такие суммы, невозможно. Кроме того, мы не имеем возможности подтвердить точность расчетов КРУ общей суммы доходов таких субподрядчиков.

— Приблизительно в 900 случаях граждане лично платили за регистрацию своих участков, но ДКЗ при этом платил за повторную регистрацию таких участков. По данным КРУ, общая сумма госсредств, расхищенных таким образом, составляет 1 млн. грн. Исходя из доступной информации, компании, ведущие расследование, не смогли подтвердить независимыми источниками эти расчеты.

— Из пяти региональных подразделений пропало почти 1 400 пустых официальных сертификатов на земельные участки, снабженных индивидуальными номерами и голограммами. Позже некоторые из них были идентифицированы КРУ — их использовали при попытке зарегистрировать право собственности на земельные участки в Киевской обл. Исходя из доступной информации, компании, ведущие расследование, не смогли подтвердить независимыми источниками эти сведения.

V. Заключения и рекомендации

Кабмин запустил программу регистрации актов собственности на земельные участки непосредственно перед выборами 2010 г. и финансировал данную программу, уклоняясь от выполнения процедур по использованию средств Стабфонда, предусмотренных законом. Кабмин и бывший премьер-министр Тимошенко отказались от проведения консультаций с Минфином, не получили необходимого одобрения от парламентских комитетов перед тем, как отдать распоряжения о выводе денежных средств из Стабфонда. Эти действия являются нарушением украинского законодательства и ставят под угрозу целостность Стабилизационного фонда.

Как и в случае с расследованием использования средств, полученных от продажи квот на выброс парниковых газов в рамках Киотского протокола, речь идет об использовании фондов, предназначенных для одной цели, на совершенно иные цели, причем без надлежащего процесса одобрения.

_____________________________
1 Собеседование с конфиденциальным источником, 3 июня 2010 г.
2 Беседа с конфиденциальным источником 6 июля 2010 г.
3 Собеседование с В. Бидным 6 июля 2010 г.
4 Собеседование с В. Бидным 6 июля 2010 г.
5 Собеседование с конфиденциальными источниками 22 и 23 июня 2010 г.
6 Приложение 129: UA0000127-128
7 Собеседование с конфиденциальными источниками 22 июня 2010 г.
8 Собеседование с конфиденциальными источниками 22 июня 2010 года
9 Приложение 130: UA0005051
10 Приложение 131: UA0000333, UA0000332
11 Собеседование с конфиденциальными источниками 22 июня и 6 июля 2010 г.
12 Приложение 132: UA0000082
13 Собеседование с конфиденциальными источниками 23 июня и 6 июля 2010 г.
14 Приложение 133: UA0000035
15 Приложение 134: UA0005179
16 Приложение 135: UA0002191
17 Приложение 136: UA0002194
18 Приложение 137: UA0000209; UA0000231; UA0000230
19 Приложение 137: UA0000004; UA0000005
20 Приложение 139: UA0000151
21 Приложение 140: UA0000159, UA0000197, UA0000203, UA0000206
22 Приложение 141: UA0002222
23 Приложение 142: UA0000133—UA000148
24 Собеседование с конфиденциальными источниками 6-го и 8 июля 2010 г.
25 Приложение 143: UA0000149 UA0000150
26 Приложение 144: UA0005038; UA0005039
27 Собеседование с конфиденциальным источником 6 июля 2010 г.
28 Приложение 145: UA0005970
29 Приложение 146: UA0005970
30 Приложение 147: UA0005969
31 Выезды на места и собеседования с конфиденциальными источниками 7 июля 2010 г.
32 Приложение 148: UA0005853
33 См. раздел 2.5 контракта: «Медицинское оборудование, поставляемое по настоящему контракту, включено в государственный реестр медицинского оборудования или медицинской продукции или будет включено в упомянутый реестр до начала отгрузок. Сертификаты государственной регистрации оборудования в Украине требуемого формата получены, и именно поэтому операции, связанные с поставкой такого оборудования, не подлежат обложению НДС в соответствии с разделом 5.1.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», а также не подлежат обложению таможенными пошлинами».
34 Приложение 149: UA0005047
35 Собеседование с конфиденциальными источниками 23 июня и 6 июля 2010 г.
36 Приложение 150: UA0005949
37 Приложение 151: UA0005950; Приложение 152: UA0005951; Приложение 153: UA0005965; Приложение 154: UA0005967
38 Собеседование с конфиденциальным источником 6 августа 2010 г.
39 Собеседование с конфиденциальным источником 25 августа 2010 г.
40 Собеседование с конфиденциальным источником 6 августа 2010 г.
41 Собеседование с конфиденциальным источником 6 августа 2010 г.
42 Собеседование с конфиденциальным источником 9 июля 2010 г.
43 Собеседование с конфиденциальным источником 17 августа 2010 г.
44 Собеседование с конфиденциальным источником 15 июля 2010 г.
45 Собеседование с конфиденциальным источником 9 июля 2010 г.
46 Приложение 155: UA0005850
47 Приложение 156: UA0005840
48 Дело (Киев). 03.02.2010 г.
49 Политбайки. 23.11.2009 г.
50 StartUA.com, 18.05.2010 г.
51 proUA.com, 24 ноября 2009 г.
52 «Аптека», 12 марта 2007 г.
53 Приложение 157: UA0005978
54 Приложение 158: UA0002226-31
55 Приложение 159: UA0002490-95
56 Приложение 160: UA0002273-79
57 Приложение 161: UA0002255060
58 Приложение 162: UA0002298-304
59 Приложение 163: UA0002232-35; Приложение 164: UA0002238-41; Приложение 165: UA0002244-47; Приложение 166: UA0002261-64; Приложение 167: UA0002280-83; Приложение 168: UA0002286; Приложение 169: UA0002265-68; Приложение 170: UA0002305-08
60 Приложение 171:UA0002248; Приложение 172:UA0002269; Приложение 173: UA0002270; Приложение 174: UA0002284; Приложение 175: UA0002292; Приложение 176: UA0002294; Приложение 177: UA0002296
61 Приложение 178: UA0002249; Приложение 179: UA0002271; Приложение 180: UA0002272; Приложение 181: UA0002285; Приложение 182: UA000293; Приложение 183: UA0002295; Приложение 184: UA0002297
62 Общая стоимость проанализированных контрактов между «Интерфармом» и «Укрвакциной» составляет 118 390 052,86 грн.
63 См. Приложения 171—177. См. также Приложение 185:UA0002332; Приложение 186: UA0002309; Приложение 187: UA0002236; Приложение 188: UA0002242
64 Приложение 189:UA0005784
65 Приложение 190: UA0005806
66 Приложение 191: UA0005676
67 Приложение 192: UA0005783
68 «ЗН», 21.11.2009
69 Собеседование с конфиденциальным источником, 25 августа 2010 г.
70 Приложение 193: UA0001042
71 Приложение 194: UA0001053
72 Приложение 195: UA0001063
73 Приложение 196: UA0001102
74 Приложение 197: UA0001117
75 Приложение 198: UA0003114
76 Там же
77 Собеседование с конфиденциальным источником 25 августа 2010 г.
78 Приложение 198
79 Приложение 199: UA0001076; Приложение 200: UA0001084; Приложение 201: UA000111; Приложение 202: UA0001128; Приложение 203: UA0001093
80 Приложение 204: UA0002668-2675
81 Приложение 205: UA0005672
82 Приложение 206: UA0005675
83 Приложение 207: UA005985
84 Приложение 208 UA0005989
85 Приложение 209: UA0005671
86 Приложение 210: UA0005990
87 Приложение 211: UA0005673; Приложение 212: UA0005674
88 Приложение 213: UA0005991
89 Приложение 214: UA0005805
90 Приложение 215: UA005993
91 Приложение 216: UA0005998
92 Приложение 217: UA0002676-2682
93 Приложение 218: UA0002751-2758
94 Приложение 219: UA0002718-2725
95 Приложение 220: UA0002702-2710; приложение 221: UA0002759-2769; Приложение 222: UA0002743; Приложение 223: UA0002726-2735
96 Приложение 224: UA0005640
97 Приложение 225: UA0005743
98 Приложение 226: UA0005739
99 Приложение 227: UA0005774
100 Приложение 228: UA0005773
101 Приложение 226
102 Приложение 229: UA0005771
103 Приложение 230: UA0005772
104 Приложение 231: UA0005667
105 Приложение 232: UA0005999
106 «Дело» (Киев), 03.02.2010
107 «Дело» (Киев), 03.02.10
108 Там же
109 Приложение 233: UA0000932-940
110 Приложение 234: UA0001028-32
111 Приложение 235: UA0002588-98
112 Приложение 236: UA0002609-19
113 Приложение 237: UA0002620-35
114 Приложение 238: UA0001010-20
115 Приложение 238: UA0001010-20
116 Приложение 241: UA0002659; приложение 242: UA0002662; приложение 243: UA0002664
117 Приложение 244: UA0000944-47
118 Приложение 245: UA0005664
119 Приложение 246: UA0005661
120 Приложение 247: UA0005746
121 Приложение 248: UA0005788
122 Приложение 249: UA0005603
123 Приложение 250: UA0005703
124 Приложение 251: UA0005781
125 Приложение 252: UA0003262-3263
126 Приложение 253: UA0001148-54
127 Приложение 254: UA0002819-UA000284
128 Приложение 255: UA0003511
129 Собеседование с конфиденциальным источником, 23 сентября 2010 г.
130 Конституция Украины
131 Земельный кодекс Украины 25.10.2001, № 2768-III
132 Собеседование с конфиденциальным источником, 23 сентября 2010 г.
133 Приложение 256: UA0003516
134 Приложение 257: UA0003502-3503
135 Тем не менее, компании, ведущие расследование, не изучали данное письмо
136 Приложение 258: UA0003522
137 Приложение 259: UA0003527
138 Приложение 260: UA0003527
139 Приложение 261: UA0003482; Приложение 262: UA0005837
140 Приложение 263: UA0005833
141 Приложение 264: UA0003529
142 Приложение 265: UA0003974
143 Приложение 266: UA0003965
144 Приложение 267: UA0004998; UA0005003; UA0005005; UA0005006
145 Приложение 268: UA0004997
146 Приложение 269: UA0004995
147 Приложение 270: UA0005012
148 Приложение 271: UA0005016
149 Приложение 272: UA0005007
150 Приложение 273: UA0003969; Приложение 274: UA0005037
151 Приложение 275: UA0005018
152 Приложение 276: UA0005027-UA0005028
153 Приложение 277: UA0005029
154 Приложение 278: UA0005032
155 Приложение 279: UA0003978
156 Приложение 280: UA0003977
157 Приложение 281: UA0003878

Уважаемые читатели, PDF-версию статьи можно скачать здесь...


Загрузка...

Хроника трагедии

ДОКЛАД о ситуации с правами человека в Украине (16 ноября 2015-го — 15 февраля 2016 гг.)

Операция Финиш

Шестьдесят лет назад Хрущев испугался правды

Снайперы майдана: версия защиты «беркутовцев»

Следствие не располагает уликами, доказывающими вину силовиков в...

Таинственные снайперы майдана

Спецрасследование «2000» по делу о массовых расстрелах: майдановцы и...

Дело Кучмы: рано пить шампанское

Предложение Леониду Кучме опротестовать закрытие уголовного дела против Мельниченко...

Отчет о выводах расследования

Эксклюзивно! Полный отчет международных аудиторских компаний, который дает...

Загрузка...

Охота на «Волка»

Ликвидация Романа Шухевича далась чекистам нелегко. В лице лидера...

Приговор, которого не было

Начнет ли суд новое рассмотрение дела «в связи с вновь открывшимися...

История плена старшины Андрея Ющенко

Ни в одном из известных документов А. Ющенко, за исключением рукописной записи на...

Как погибли братья Степана Бандеры

В больничном блоке №20 Освенцима для больных бандеровцев была выделена отдельная...

В Украине нет гарантий, есть только возможности

Проведенное «2000» расследование дает основания провести аналогию между пожаром в...

Комментарии 0
Войдите, чтобы оставить комментарий
Пока пусто

Получить ссылку для клиента
Авторские колонки

Блоги

Маркетгид
Загрузка...
Ошибка